甲公司为增值税一般纳税人,于2004年12月10日将部分产品委托乙公司代销,并于当日发出产品,2005年1
A.38331
B.38423
C.38416
D.38362
A.38331
B.38423
C.38416
D.38362
A.2004年12月10日
B.2005年3月12日
C.2005年3月5日
D.2005年1月10日
(一)甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,由A、B、C三位股东于2002年12月31日共同出资设立,注册资本800万元。出资协议规定,A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%。有关资料如下:
(1)2002年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位,并经中国注册会计师验证,有关法律手续已经办妥):
出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计
A 270 50(专利权) 320
B 130 150(设备) 280
C 170 30(轿车) 200
合计 570 180 50 800
(2)2003年甲公司实现净利润400万元,决定分配现金股利100万元,计划在2004年2月10日支付。
(3)2004年12月31日,吸收D股东加入本公司,将甲公司注册资本由原800万元增至1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元,增值税8.5万元)出资,占增资后注册资本10%的股份;其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2004年12月31日,四位股东的出资已全部到位,并取得D股东开出的增值税专用发票,有关的法律手续已经办妥。
要求:
56. 编制甲公司2002年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
57. 编制甲公司2003年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目儿
58. 计算甲公司2004年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
59.编制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
60.计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
①2004年3月,甲公司采用以旧换新的销售方式销售A商品10件,销售价格为每件11.7万元(含增值税),销售成本每件为8万元;同时收到10件同类旧商品,回收价为每件1万元(不含增值税),甲公司将收到的90万元价款收存银行。
②2004年4月,委托乙企业代销商品20件,每件协议价为8万元(不含增值税),每件产品成本为6万元。当年收到乙企业交来的代销清单,得知已经销售15件,甲公司尚未收到乙企业的代销款。
③2004年7月接到丁企业的通知,获知甲公司于2004年1月销售的一批商品由于质量问题,丁企业要求退货,该批商品的销售价格总额为100万元,销售成本为80万元,增值税额为17万元。甲公司同意丁企业退货,退货款已经支付,退货已经收到。
要求:编制上述业务的相关会计分录。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。甲公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2004年和2005年发生如下交易或事项:
(1) 2004年11月10日,甲公司购入一批A材料,增值税专用发票上注明该批A材料的价款为50万元(不含增值税额)、增值税进项税额为8.5万元。甲公司以银行存款支付A材料购货款,另支付运杂费及途中保险费1.2万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额0.07万元)。A材料专门用于生产B产品。
(2) 由于市场供需发生变化,甲公司决定停止生产B产品。2004年12月31日,按市场价格计算的该批A材料的价值为50万元(不含增值税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为4.5万元。该批A材料在12月31日仍全部保存在仓库中。
(3) 按购货合同规定,甲公司应于2005年4月2日前付清所欠丁公司的购货款58.5万元(含增值税额)。甲公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2005年4月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下:①甲公司以上述该批A材料抵偿所欠丁公司的全部债务;②如果甲公司2005年1—6月实现的利润总额超过100万元,则应于2005年7月20日另向丁公司支付10万元现金。丁公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。丁公司未对该项应收账款计提坏账准备;接受的A材料作为原材料核算。
(4) 2005年4月6日,甲公司将该批A材料运抵丁公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。上述该批A材料的销售价格和计税价格均为45万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前甲公司尚未领用该批A材料。
(5)甲公司2005年l~6月实现的利润总额为95万元。
假定在本题核算时,甲公司和丁公司均不考虑增值税以外的其他税费。
[要求]
(1) 编制甲公司购买A材料相关的会计分录。
(2) 计算甲公司2004年12月31日A材料应计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3)分别编制甲公司,丁公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
(1)2003年12月12日,龙海公司购入一批甲材料,增值税专用发票上注明该批甲材料的价款为750万元(不含税)、增值税进项税额为127.5万元。龙海公司以银行存款支付甲材料购货款,另支付运杂费及途中保险费18万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额1.05万元)。甲材料专门用于生产产品。
(2)由于市场供需发生变化,龙海公司决定停止生产甲产品。2003年12月31日,按市场价格计算的该批甲材料的价值为750万元(不含增值税额)。销售该批甲材料预计发生销售费用及相关税费为67.50万元。该批甲材料12月31日仍全部保存在仓库中。
(3)按购货合同规定,龙海公司应于2004年6月26日前付清所欠华山公司的购货款877.50万元(含增值税额)。龙海公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2004年7月15日进行债务重组。债务重组协议在主要内容如下:①龙海公司以上述该批甲材料抵偿所欠华山公司的全部债务;②如果龙海公司2004年7-12月实现的利润总额超过500万元,则应于2004年12月31日另向华山公司支付150万元现金。华山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。华山公司对该项应收账款已计提坏账准备43.88万元;接受的甲材料作为原材料核算。
(4)2004年7月26日,龙海公司将该批甲材料运抵华山公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。上述该批甲材料的销售价格和计税价格均为675万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前龙海公司尚未领用该批甲材料。
(5)龙海公司2004年7-12月实现的利润总额为220万元。假定均不考虑增值税以外的其他税费。
要求:
(1) 编制龙海公司购买甲材料相关的会计分录。
(2) 计算龙海公司2003年12月31日甲材料计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3) 分别编制龙海公司、华山公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
要求:
(1) 编制甲公司2002年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
(2) 编制甲公司2003年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。
(3)计算甲公司2004年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
(4)编制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
(5)计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)2002年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位,并经中国注册会计师验证,有关法律手续已经办妥):
单位:万元
出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50(专利权) 320 B 130 150(设备) 280 C 170 30(轿车) 200 合计 570 180 50 800
(2) 2003年甲公司实现净利润400万元,决定分配现金股利100万元,计划在2004年2月10日支付。
(3) 2004年12月31日,吸收D股东加入本公司,将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元,增值税8.5万元)出资,占增资后注册资本10%的股份;其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2004年12月31日,四位股东的出资已全部到位,并取得D股东开出的增值税专用发票,有关的法律手续已经办妥。
要求:
(1) 编制甲公司2002年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
(2) 编制甲公司2003年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。
(3)计算甲公司2004年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
(4)编制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
(5)计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
甲公司2004年12月31日编制的2004年度"利润表"的"本年实际数"栏有关金额如下:
利润表
编制单位:甲公司 2004年度 单位:万元
项 目 本年实际数 一、主营业务收入 12000 减:主营业务成本 8400 主营业务税金及附加 720 二、主营业务利润 2880 加:其他业务利润 120 减:营业费用 160 管理费用 240 财务费用 50 三、营业利润 2550 加:投资收益 100 补贴收入 0 营业外收入 60 减:营业外支出 2lO 四、利润总额 2500 减:所得税 825 五、净利润 1675注册会计师2005年2月份在对甲公司的年度报告进行审计中发现如下交易或事项,并假定以下交易或事项对甲公司均具有重要性。
(1)甲公司采用账龄分析法对应收账款计提坏账准备。经董事会批准,该公司自2004年1月1日起对应收账款计提坏账准备的比例进行了变更。甲公司将该项变更作为会计估计变更,采用未来适用法核算,该变更使得甲公司2004年提取的坏账准备较按原比例计提减少了l08万元。2004年1月1日,甲公司坏账准备为贷方余额35万元。与此项变更有关的资料为:
账龄 应收账款金额 变更前计提坏账比例 变更后计提坏账比例 1年以内 1400 5% O 1~2年 320 10% 5% 2~3年 30 30% 10% 3~4年 50 50% 30% 4~5年 20 80% 50% 5年以上 8 100%
(1)2003年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位,并经中国注册会计师验证,有关法律手续已经办妥):
单位:万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50 专利权 320 B 130 150 设备 280 C 170 30 轿车 200 合计 570 180 50 800(2) 2004年甲公司实现净利润400万元,决定分配现金股利100万元,计划在2005年2月10日支付。
(3) 2005年12月31日,吸收D股东加入本公司,将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元,增值税8.5万元)出资,占增资后注册资本10%的股份;其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2005年12月31日,四位股东的出资已全部到位,并取得D股东开出的增值税专用发票,有关的法律手续已经办妥。
要求:
(1) 编制甲公司2003年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
(2) 编制甲公司2004年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。
(3)计算甲公司2005年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
(4)编制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
(5)计算甲公司2005年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
A.210600
B.229320
C.206388
D.234000
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!