上述第(2)笔业务应纳消费税为()元。
A.563.16
B.700
C.598.29
D.29.91
A.563.16
B.700
C.598.29
D.29.91
1.逐笔审核经济业务,确定消费税征税项目,逐笔计算应纳消费税税额。
2.审核或填制与消费税相关业务的原始凭证,并编制记账凭证。
3.设置消费税涉税业务账户并进行登记。
4.汇总计算本期应缴纳的消费税税额。
5.根据消费税纳税申报工作底稿填制消费税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习消费税应纳税额计算、账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、三栏式明细账页、消费税纳税申报表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:南江卷烟厂
纳税人识别号:310106780946346
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路214号
法人代表:王紫维
注册资本:人民币4500万元
企业类型:有限责任公司
经营范围:卷烟、烟丝的生产与销售
企业开户银行及账号:中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人:赵阳
办税员:刘璐
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税
2.生产经营业务资料(仅选取与消费税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下:
(1)外购烟丝账户资料:期初库存外购烟丝成本10234元,本月购入烟丝成本145800元,期末库存外购烟丝成本14634元。本月领用的外购烟丝全部用于生产卷烟。
(2)委托加工烟丝已纳消费税账户资料:委托加工烟丝已纳消费税期初余额4860元,收回委托加工烟丝已纳消费税21630元,期末库存烟丝已纳消费税13900元。本月领用的委托加工烟丝全部用于生产卷烟。
(3)5月15日,缴纳4月消费税税款256320元,款项已由银行代扣。
(4)本月生产A牌卷烟450标准箱,B牌卷烟400标准箱;销售A牌卷烟350标准箱,B牌卷烟300标准箱。A牌卷烟和B牌卷烟每标准条不含税销售价格分别为80元和40元。上述款项全部收讫存入银行。
A. 20500;17000
B. B.20000;20400
C. C.23900;19900
D. D.20000;19900
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同,按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。已知:1标准箱=250标准条,1标准条=200支,烟丝消费税税率为30%,云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(单位:万元)
(1)该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额;
(2)该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷ (1-营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷ (1+营业税税率)
C.营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
A.12.95万元
B.15.2万元
C.15.95万元
D.19.25万元
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B.为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人
C.建筑业分包转包业务的总承包人
D.受托发放贷款的金融机构
A.187500元
B.250000元
C.60000元
D.120000元
A.10200
B.2040
C.10193
D.5040
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