税务机关在2008年年终结账前,检查某饭店营业税的纳税情况,发现“其他应付款”的贷方记录
A.借:其他应付款10000
贷:主营业务收入10000
B.借:营业税金及附加500
贷:应交税费一应交营业税500
C.借:应交税费一应交营业税500
贷:银行存款500
D.借:银行存款500
贷:其他应付款500
A.借:其他应付款10000
贷:主营业务收入10000
B.借:营业税金及附加500
贷:应交税费一应交营业税500
C.借:应交税费一应交营业税500
贷:银行存款500
D.借:银行存款500
贷:其他应付款500
A.借:其他应付款 10000 贷:主营业务收入 10000
B.借:营业税金及附加 500 贷:应交税费—应交营业税 500
C.借:应交税费—应交营业税 500 贷:银行存款 500
D.借:银行存款 500 贷:其他应付款 500
A.借:其他应付款 10000 贷:主营业务收入 10000
B.借:营业税金及附加 500 贷:应交税费—应交营业税 500
C.借:应交税费—应交营业税 500 贷:银行存款 500
D.借:银行存款 500 贷:其他应付款 500
要求:计算A、B、C三企业应纳税额及年终汇算清缴的所得税。
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
A.生产成本
B.长期待摊费用
C.库存商品
D.本年利润
E.以前年度损益调整
税务机关在年终结账前,检查某饭店营业税的缴纳情况,发现"其他应付款"账
户贷方记录的一笔往来款项金额为10 000元,系该饭店的关系户就餐款,未计
收入,因而未缴营业税。经计算应补营业税=l0 000X5%=500元,暂不考虑城市
维护建设税和教育费附加,则下列账务调整中错误的会计分录是()。
A.借:其他应付款 l0 000
贷:营业外收入10 000
B.借:其他应付款 10 000
贷:主营业务收入10 000
C.借:营业税金及附加 500
贷:应交税费——应交营业税500
D.借:应空税务-一应交营业税 500
贷:银行存款500
目的:练习资产负债表的编制。
资料:
1.某事业单位20××年12月31日总分类账户余额如下:
单位:元 | |||
账户 | 余额 | 账户 | 余额 |
现金 | 500 | 借入款项 | 25000 |
银行存款 | 45500 | 应付账款 | 16000 |
应付账款 | 55000 | 事业基金 | 50000 |
材料 | 70000 | 固定基金 | 100000 |
固定资产 | 100000 | 拨入专款 | 30000 |
拨出专款 | 20000 | 事业收入 | 100000 |
事业支出 | 50000 | 经营收入 | 30000 |
经营支出 | 10000 | ||
合计 | 351000 | 合计 | 351000 |
2.该单位年终结余分配情况如下:
按经营结余的25%缴纳所得税;
按30%的比例提取职工福利基金。
要求:
1.根据上述资料编制年终结账前的资产负债表(年初数略)。
2.编制年终结账的会计分录。
3.编制年终结账后的资产负债表。
A企业为装饰装修企业,年终决算前帐面销售收入1000000元,利润-70000元,在其利润计算过程中的开支成本费用包括支出张某每月工资5800元、购买家庭生活用豪华窗帘6000元、娱乐招待费10000元,计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计收入50000元进行了帐务调整。
B企业为咨询服务企业,因核算不健全,税务机关对其采取核定征税的方法,确定其成本费用支出额为150000元,(应税所得率20%)。
要求:计算AB两企业应预缴纳税额及年终汇算清缴的个人所得税。
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