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[单选题]
在对被审计单位的控制活动的了解中，丁注册会计师注意到以下控制活动，其中属于 实物控制活动的是（）。
A.对访问计算机程序和数据文件进行授权
B.出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
C.分析评价实际业绩与预算的差异
D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
提问人：网友john521
发布时间：2022-01-06
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第2题
下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）。
A. 在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行
B. 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制
C. 小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
D. 执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
第3题
在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是（ ）。
A、仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制
B、对于与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑
C、仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制
D、对于保护资产的内部控制各项要素，都进行了解
第4题
在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。
A. 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动
B. 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动
C. 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动
D. 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
第5题
注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）
A. 被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B. 被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C. 被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D. 会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化
第6题
F公司下列控制活动中。不属于经营业绩评价方面的是（）。
A．将内部证据与外部信息来源相比较，评价职能部门分支机构或项目活动的业绩
B．定期与客户对账并就发现的差异进行调查
C．对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价
D．综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
第8题
根据案例，回答 5～9 题：
丙注册会计师负责对E公司2×10年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型(审计风险=重大错报风险×检查风险)时，丙注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
第 5 题 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A．重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的
B．重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在 &&
D．重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性
第10题
在采用风险调整折现率法评价投资项目时，下列说法中，错误的是（）。
A.项目风险与企业当前资产的平均风险相同，只是使用企业当前资本成本作为折现率的必要条件之一，而非全部条件
B.评价投资项目的风险调整折现率法会缩小远期现金流量的风险
C.采用实体现金流量法评价投资项目时应以加权平均资本成本作为折现率，采用股权现金流量法评价投资项目时应以股权资本成本作为折现率东
D.如果净财务杠杆大于零，股权现金流量的风险比实体现金流量大，应使用更高的折现率
