按现行营业税法规定,2005年采用5%税率征收营业税的有()
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.歌厅门票的收入
C.台球,保龄球项目取得的收入
D.建设工程承包收入
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.歌厅门票的收入
C.台球,保龄球项目取得的收入
D.建设工程承包收入
A.资本公积——关联交易差价减少20万元
B.营业外收入增加52万元
C.营业外支出增加20万元
D.管理费用增加18万元
A.营业税额为营业额的5%
B.城乡维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收
C.所在地为县镇的,按营业税的5%征收
D.所在地为农村的,按农业税的1%征收
E.教育费附加税额为营业税的3%
(1)“投资收益”账户记载的80万元分别为:从国内其投资的某外商投资企业分回利润60万元;取得国债利息收入为20万元;
(2)2009年3月20日购进一台机械设备,入账成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业采用折旧年限为8年,残值率为5%;
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的公益性捐赠50万元;
(5)发生财务费用120万元,其中:4月1日向企业借款用于生产经营,借款200万元,借期两年,当年支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
企业投资收益和机械设备应调整的应纳税所得额为()万元。
A.-24.3
B.4.3
C.23.59
D.-78.4
(1)公司配置新设备后,预计每年营业收入和除营业税金及附加后的差额为5100万元,预计每年的相关费用如下:外购原材料、燃料和动力费为1800万元,工资及福利费为1600万元,其他费用为200万元,财务费用为零。市场上该设备的购买价(即非含税价格,按现行增值税法规定,增值税进项税额不计入固定资产原值,可以全部抵扣)为4000万元,折旧年限为5年,预计净残值为零。新设备当年投产时需要追加流动资产资金投资2000万元。 (2)公司为筹资项目投资所需资金,拟定向增发普通股300万股,每股发行价12元,筹资3600万元,公司最近一年发放的股利为每股0.8元,固定股利增长率为5%:拟从银行贷款2400万元,年利率为6%,期限为5年。假定不考虑筹资费用率的影响。 (3)假设基准折现率为9%,部分时间价值系数如表1所示。
N
(1)采用分期收款方式销售产品一批,销售价款为8000万元,本年应收取全部销售价款的25%。该产品销售成本为4800万元。本年应收的款项尚未收到。
(2)收到返还的教育费附加15万元,存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失68万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款2万元,非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付按销量计算的商标使用费5万元。
(6)销售材料一批,该材料实际成本为800万元,销售价款为1500万元,款项已经收到并存入银行。
(7)计提本年销售应负担的城市维护建设税45万元,其中产品销售应负担的城市维护建设税为25万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加12万元,其中产品销售应负担的教育费附加为7万元。
(9)计提短期借款利息8万元。
(10)拥有其100%股份的被投资企业本年度实现净利润850万元,该被投资企业适用的所得税税率为33%。
(11)计提管理用固定资产年折旧,该固定资产系2002年12月份投入使用,其原价为440万元,折旧年限为4年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧,税法规定该固定资产的折旧年限为2年。
(12)公司本年度发生其他管理费用20万元,已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。结转“本年利润”和“利润分配——未分配利润”。
该公司自2005年1月1日至4月30日会计报表批准报出日(亦即所得税汇算清缴日)前发生如下结账后事项:
(1)1月30日接到通知,某一债务企业宣告破产,其所欠的应收账款90万元全部不能偿还。公司在2004年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,濒临破产,但未作相应的会计处理。该公司坏账损失采用直接转销法核算,该损失税法允许扣除。
(2)3月2日公司董事会确定提请批准的利润分配方案为:①按净利润的10%提取法定盈余公积;②按净利润的10%提取法定公益金;③按净利润的10%提取任意盈余公积;④分配现金股利806万元;⑤分派股票股利200万元(面值)。
(3)4月1日受台风袭击,企业辅助生产车间毁坏,造成净损失100万元。
(4)4月5日公司持有的某一作为短期投资的股票市价下跌,该股票账面价值为300万元,现行市价为200万元。 2005年5月20日泰山股东大会批准的利润分配方案为:①按净利润的10%提取法定盈余公积;②按净利润的5%提取法定公益金;③按净利润的20%提取任意盈余公积;④分配现金股利835万元;⑤分派股票股利200万元(面值)。
要求:
(1)编制2004年度有关经济业务的会计分录。
(2)指明上述结账后事项中哪些属于调整事项,哪些属于非调整事项。对于其中的调整事项,指明结账后事项的序号、说明经济事项,并编制有关调整会计分录;对于其中的非调整事项,指明结账后事项的序号并说明该经济事项。
(3)编制2005年4月30日对外报出的2004年度利润表和利润分配表。
(4)编制经股东会批准的利润分配方案后有关的会计分录。
(5)编制股东会批准利润分配方案后调整的2004年度利润分配表(2005年利润分配表中的上年数)。(答案中的金额单位用万元表示。应交税金和利润分配科目必须写出明细科目。数字保留到小数点后两位,小数点后第三位四舍五入)
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C.没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税
D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
A.5.04
B.3.84
C.3.96
D.6
A.调增55
B.调减50
C.调增5
D.调减20
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