某工业企业2006年1月销售一批货物,价款为200万元,另外以折扣销售方式销售货物76万元(已经扣除折扣额4万元,并单独开具红字专用发票反映),销售的货物均已发出。当月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明价款为200万元,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,发票已通过认证,销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为()。
A.47.6万元
B.13.6万元
C.46.92万元
D.12.92万元
A.47.6万元
B.13.6万元
C.46.92万元
D.12.92万元
某外贸企业2006年6月发生下列业务:
(1)从工业企业收购化妆品一批,取得增值税发票,注明价款500000元,增值税85000元,支付运杂费1000元;
(2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批,取得普通发票,金额20000元;
(3)从小规模纳税人购入松香一批,取得普通发票,金额30000元,将其出口,FOB价 50000元;
(4)半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关,退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元,未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元,出口时 FOB价折合人民币150000元;
(5)支付退关货物在境内的运杂费2000元,其中运输费1500元,搬运费500元,取得运输业发票;
(6)将收购的化妆品出口,FOB价折人民币700000元;
(7)转内销退运的部分化妆品,取得含增值税收入180000元;
(8)将化妆品B赠送上级企管部门。
化妆品出口退税率13%,小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证,要求计算:
(1)该企业内销应纳或应退的增值税;
(2)该企业出口应退的增值税;
(3)该企业退关和内销应纳的消费税;
(4)该企业出口应退的消费税。
A.49250
B.32420
C.32250
D.49520
A.132114.29
B.123371.42
C.132706.61
D.131977.70
某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产矿山机械设备,2006年10月发生如下几笔涉税业务:
(1)2日,购进原材料一批,价款30万元,取得增值税专用发票,发生材料运费500元,取得运费定额发票。
(2)5日,企业接受另一单位捐赠材料一批,价值2万元,取得增值税专用发票,材料尚在运输途中。
(3)6日,企业销售矿山机械设备一批,取得销售收入10万元,由本企业非独立核算车队运输送货上门,取得运费收入0.5万元。
(4)8日,以旧换新销售矿山机械设备一批,旧货作价18万元,实际收到款项40.5万元。
(5)12日,企业采取分期收款方式销售矿山机械设备,应收款项共计14.04万元,双方协定购货方分两次付清全额款项,本月支付50%,下月支付50%货已发出,但购货方称现金流量不足,本月未支付。
(6)18日,仓库管理不善,部分原材料和产成品被盗。企业作分录:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5
贷:原材料 4
库存商品 2.5
经查该企业生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。
(7)22日,取得甲公司抵付原欠货款的材料一批,取得该公司开具的增值税专用发票,价款8万元。
(8)25日,企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租,每年收取租金4万元,该设备生产成本为25万元。
假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的,均已通过认证。
要求:假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%,当月增值税专用发票均
已通过认证,上期五留抵税款。根据上述资料计算:
(1)外购原材料可抵扣的进项税额;
(2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额;
(3)销售产品产生的销项税额;
(4)以旧换新销售方式产生的销项税额;
(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额;
(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额
(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额;
(8)该企业2006年10月份应纳增值税。
A.8 500元
B.685元
C.2500元
D.3750元
某厂(小规模工业企业)某月外购一批货物1000件,取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件,请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为()。
某工业企业2002年9月销售一批货物,价款200万元,另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元),销售的货物均已经发出。当月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税进项税额为34万元,货款及税款已经支付,销贷方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为()万元。
A.47.6
B.13.6
C.46.92
D.12.92
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