假设A公司2011年3月底应收账款为360万元,信用条件为在30天按全额付清货款,过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元,若一个月按30天计算,则应收账款平均逾期()天。
A.40
B.10
C.44
D.30
A.40
B.10
C.44
D.30
F公司2011年10~12月以及2012年1~3月份的销售收入如下: 单位:万元
月份10
11
12
1
2
3
销售收入
500
500
500
500
700
980
根据历史资料分析,该公司在销售当月能够收回20%的货款,次月收回50%,2个月后收回25%,3个月后收回5%。 预计F公司2012年4月份销售收入增长率将会在上月增长率的基础上再增加10个百分点,为满足销售规模的扩大,需要增加-台价值为755万元的设备。另据测算,4月末最低现金余额应不低于60万元。 不考虑其他因素,计算结果保留两位小数。 要求: (1)计算该公司2012年1月末、2月末和3月末的应收账款水平。 (2)编制3月底的应收账款账龄分析表。 (3)假设2012年4月份月初现金余额为50万元,全月经营性现金支出884万元,请计算或确定: ①4月份的销售增长率;②4月份的销售收入;③4月份的经营现金收入;④4月份的现金支出;⑤4月份的现金余缺。 (4)假设为解决4月份的资金缺口,公司拟将3月末的应收账款进行保理,保理方式为有追索权保理,保理资金回收比率为80%,判断2012年3月末的应收账款保理收到的资金能否满足4月份的资金需求,并分析该种筹资方式的主要风险。 (5)假设为解决4月份的资金缺口,企业拟采用短期银行借款方式进行筹措。银行借款的利率为5%,采用贴现法付息,请计算:①向银行申请借款的金额;②借款的实际利率。
A.2000
B. 20000
C. -20000
D. 0
A.2000
B.20000
C.-20000
D.0
A.5.8
B.6.8
C.2
D.8
A.28.39
B.36.23
C.58.39
D.66.23
A.5.8
B.6.8
C.2
D.8
表4 资产负债表简表(2011年12月31日)
单位:万元
要求:
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数额代替)。
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。 (3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响? (4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
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