某商贸企业,2008年度实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元 (含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为 ()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
A.150
B.200
C.250
D.300
A.0.2
B.0.3
C.0.35
D.0.5
A.150
B.200
C.250
D.300
A.0.2
B.0.1333
C.0.05
D.0.1
A.150
B.200
C.250
D.300
A.150
B.200
C.250
D.300
某企业2008年度有关资料如下:(1)实收资本比2004年增加100万元;开立新增账簿6本。(2)与租赁公司签订融资租赁合同,合同金额300万元,年利率5%。(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业货物价值350万元,甲公司货物价值450万元。(4)与乙公司签订委托加工合同,本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。(5)与丙公司签订技术转让合同,转让收入由丙公司按2008-2010年实现利润的30%支付。(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。
要求:逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。
A.多列或少列的业务招待费
B.将无法偿还的应付款项记入“应付福利费”的金额
C.查出的非公益性捐赠支出
D.查出的多结转产品销售成本
实训目的:通过实训掌握企业所得税的核算。
案情说明:某集体工业企业为增值税一般纳税人。2008年度取得产品销售收入1500万元,国债利息收入25万元。发生产品销售成本960万元,销售费用180万元,管理费用55万元,财务费用46万元,应缴纳增值税150万元,城市维护建设税10.5万元,教育费附加4.5万元;该企业全年实际发放的合理的职工工资总额为560万元,其他准予扣除的项目金额为76万元。另外,该企业2007年度发生亏损180万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。
实训要求:
(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程。
(2)计算该企业2008年度应纳所得税额,并列出计算过程。
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