题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

顺达股份有限公司（以下简称顺达公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为1

顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。

顺达公司2006年12月发生如下业务：

(1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为i0 000元。

(2)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。

(3)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收人400 000元已确认计账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

(4)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。

(5)12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

(6)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377．6元，其中产品销售应交纳7 544．6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590．4元，其中产品销售应交纳3 233．4元，销售材料成交纳357元。

要求：

根据上述业务编制相关的会计分录。

(答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)

提问人：网友zbh105a 发布时间：2022-01-06

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第1题

根据下述资料，用架构图描述重组内容，分析重组方式及效...

根据下述资料，用架构图描述重组内容，分析重组方式及效应。 2012年12月 10 日，湖南华升股份有限公司（以下简称“本公司”或“华升股份”）与控股股东湖南华升集团公司（以下简称“华升集团”）签署了《资产置换协议》。本公司拟以控股子公司深圳市华顺达实业有限公司（以下简称“华顺达”）90%的股权和沅江洞庭士达麻纺织厂有限公司（以下简称“沅江士达”）的99%股权及控股子公司湖南华升工贸有限公司（以下简称“华升工贸”）在深圳市的部分房产、物业与华升集团所持湖南汇一制药机械有限公司（以下简称“汇一药机”）的51%的股权进行置换（以下简称“本次置换”或“本次交易”）。本公司置出资产华顺达公司已多年没有开展经营活动，沅江士达公司也基本处于停产状态，本次置出将有效改善本公司的资产状况。置入资产为华升集团持有的汇一药机的51%的股权，汇一药机主要业务为制药机械、设备的研究、开发、生产销售、包装用品的经销，制药工程技术的咨询、服务，该企业目前拥有多项国家专利，产品在市场上具有很强竞争能力，发展前景看好，本次资产置换将有利于本公司主业结构调整，增强盈利能力，为企业的持续发展创造有利条件。本次置入资产未提供盈利预测报告。汇一药机系高新技术企业，其客户和市场相对稳定，产品盈利能力较强，发展潜力较大。本次置换改善了公司的主业结构，增强了公司的持续经营能力，发展前景看好。

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第2题

顺达股份有限公司（以下简称顺达公司）系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为1

7%，适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺达公司2006年12月发生如下业务：

（1）12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20 000元，单位销售成本为10 000元。

（2）12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。当日收取面值为819 000元的票据一张。

（3）12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，其销售收入400 000元已确认人账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

（4）12月20日，收到丁单位租用本公司办公用房下一年度租金600 000元，款项已收存银行。

（5）12月21日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

（6）12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税8 377.6元，其中产品销售应交纳7 544.6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3 590.4元，其中产品销售应交纳3 233.4元，销售材料应交纳357元。

要求：

编制该公司2006年12月上述交易或事项的会计分录。

（答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目）

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第3题

职业道德规范是注册会计师执行各项审计业务都应当遵循的最低规范性要求。顺达会计师事务

所在承接红杜股份有限公司（以下未指明的均为非上市公司）的年度会计报表审计业务过程中，顺达会计师事务所及其注册会计师田娜和赵朋在下列各事项（各选项彼此独立）中，哪些违反了职业道德的要求，哪些没有违反，请说明理由。

（1）、由于红杜公司一直是顺达会计师事务所的客户，彼此长期合作达5年，基于建立起来的合作关系，2004年红杜公司仍然委托顺达事务所为其提供年度会计报表审计服务；

（2）、田娜于1998年至2002年在红杜公司担任财务部负责人，2002年5月之后进入顺达会计师事务所，并专职从事审计工作，并于2004年8月取得注册会计师资格；同年10月顺达会计师事务所承接了红杜公司2004年年度会计报表审计的委托，顺达会计师事务所所长认为田娜对该公司的业务情况比较熟悉，拟委派田娜对该公司进行审计；

（3）、赵朋曾在立时达咨询公司任职，并担任红杜公司的高级会计顾问，2002年转入顺天会计师事务所，顺达公司基于赵朋和红杜公司高层管理人员认识，容易沟通，因此委派赵朋担任主审注册会计师；

（4）、顺达会计师事务所由于业务发展需要，并考虑到彼此之间的业务合作关系，2003年请求红杜公司为其租赁办公楼的租赁费提供担保，红杜公司答应并签订了三方协定；

（5）、红杜公司的独立董事贾平是顺达事务所前合伙人王凯的弟弟；

（6）、基于顺达会计师事务所的业务能力以及知识水平，红杜公司曾聘请顺达会计师事务所的主任会计师赵朋为其财务人员提供会计实务操作培训

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第4题

顺达股份有限公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：该公司2009年12月发生

如下经济业务：

(1)购进原材料一批，价款100 000元 (不含增值税)，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；

(2)销售给B公司甲产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交来面值为35 1 000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200 000元；

(3)报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，发生清理费用为1 000元，取得残料变价收入为2 000元，有关款项已通过银行结算完毕；

(4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100 000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40 000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，款项已经支付；

(5)2009年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330 000元，到2009年12月31日已发生成本220 000元(假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付)，已预收账款200 000元，预计开发完成此项产品总成本为250 000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；

(6)用银行存款支付本月管理费用18 430元：

(7)转让一项交易性金融资产，成本为100 000元，无公允价值变动，售价为101 000元，收到款项存入银行。

(8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0．20元；另外，顺达股份有限公司在购买股票时还支付相关税费10 000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2009年12月31日可辨认净资产的公允价值为3 200万元)。

(9)假定顺达股份有限公司12月份的应纳税所得额为100 000元，所得税税率为25%。

要求：

(1)编制上述(1)～(9)有关经济业务的会计分录；

(2)计算2009年12月份顺达公司利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)；

①营业利润；

②利润总额；

③净利润。

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第5题

林清在一栋临街的单元楼里有一套住房，位于这栋楼的顶层。2007年3月，顺达房地产公司决定在那栋临街的单元楼楼顶上悬挂一个广告牌，林清平时很少住在这套房里，于是林清便独自与顺达公司签订了一份允许顺达公司使用楼房房顶的合同，顺达公司每年向林清支付使用费10万元。这栋临街楼房的其他住户何明、卫顺等人知道后，认为林清的行为侵犯了他们的权利，要求林清给予补偿，林清坚持不同意。于是，何明和卫顺便代表其他住户，以林清为被告，向人民法院提起了诉讼。那么，以下表述正确的有：（）

A.林清有权允许顺达公司使用房顶，因为顺达公司悬挂的广告牌正在其单元房的上方

B.房顶属于单元楼各房主共有部分，林清无权独自处分

C.林清无权独立决定将房顶的使用权让与顺达公司，其与顺达公司签订的合同效力待定

D.何明、卫顺等住户有权按照一定的比例分享出租楼顶获得的收益

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第6题

顺达运输有限责任公司税后利润人民币100万元，按我国公司法的规定，以下各项可以分配的为：（)。

A.向股东分配股利

B.弥补亏损

C.提取法定公积金和法定公益金

D.全部转增为资本

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第7题

赵明亮以顺达公司的名义采取下列方式与他人订立的合同，法律后果归属于顺达公司的有（）

A.赵明亮使用偷盗的顺达公司合同专用章，与善意的丙公司订立的合同

B.赵明亮使用伪造的顺达公司合同专用章，与善意的丁公司订立的合同

C.赵明亮使用顺达公司交给的合同专用章，超越顺达公司授权范围与善意的戊公司订立的合同

D.赵明亮使用顺达公司交给的合同专用章，在代理权终止后，与善意的庚公司订立的合同

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第8题

设枫叶公司生产出服装后，委托顺达运输公司将服装运输到绿岛商场所在地交货。顺达公司在运输途中，因发生不可抗力事件致使货物灭失。对此损失，应如何承担？（）

A.应由枫叶公司承担

B.应由绿岛公司承担

C.应由顺达运输公司承担

D.应由枫叶公司、绿岛商场和顺达运输公司分担

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第9题

顺达公司于2003年3月1日开始使用“兴盛”牌商标，旺通公司于同年4月1日开始使用相同的商标。顺达公司

和旺通公司均于2004年5月1日向商标局寄出注册“兴盛”商标的申请文件，但顺达公司的申请文件于5月8日寄至，旺通公司的文件于5月5日寄至。商标局应初步审定公告谁的申请？()

A．同时公告，因顺达公司和旺通公司的申请日期相同

B．公告旺通公司的申请，因旺通公司申请在先

C．公告顺达公司的申请，虽然顺达公司、旺通公司同时申请，但顺达公司使用在先

D．由商标局自由裁定

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第10题

春来公司与喜来公司签订了一份买卖合同，春来公司为卖方，喜来公司为买方。标的物为1万斤鲜鱼。双方

约定由春来公司负责运输，运输方式为汽车运输。春来公司委托顺达运输公司运输。顺达公司在运输途中因遇山洪暴发，道路冲毁而被迫改道，致使运到目的地喜来公司时1万斤鲜鱼多数死亡。对此风险损失，应由谁承担？()

A．春来公司

B．喜来公司

C．顺达公司

D．春来公司、喜来公司和顺达公司

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