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[多选题]

2008年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现，该企业2008年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万，税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2008年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有()。

A.第4行“纳税检查调整的销售额”10万元

B.第11行“销项税额”1.70万元

C.第14行“进项税额转出”1.70万元

D.第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元

E.第19行“应纳税额”1.70万元

提问人：网友howtry 发布时间：2022-01-06

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第1题

A卷烟厂接受当地大型烟草企业--云峰烟业的委托加工生产-批卷烟，2008年5月8日云峰烟业将

外购烟叶交给A卷烟厂用于生产卷烟，2008年8月5日，加工完成收回，云峰烟业按合同约定支付了加工费用。2008年l0月15日，税务机关在对A卷烟厂的流转税定期检查时发现该项业务中A卷烟厂没有代收代缴云峰烟业应纳的消费税，让A卷烟厂补缴该项业务的消费税，并处以未代收代缴税款4倍的罚款。A卷烟厂的总经理认为自己是委托加工业务的受托方，并不是此业务的消费税纳税人，按照规定已经缴纳了加工费的增值税，所以对于税务机关的处罚非常不理解，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：假设你是承办此项业务的注册税务师，请判断A卷烟厂的行为是否正确？税务机关的处罚决定是否正确？并说明理由。

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第2题

某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额

为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元;将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善，将上月购进农产品被盗，账面成本为2796(其中运费成本186元)则该企业当月应纳增值税税额为()元。

A.96374.96

B.113981.25

C.102647.45

D.102243.45

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第3题

某企业财务人员于2002年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2008年5月，税务机

关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）

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第4题

某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

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第5题

某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为()万元。

A.150000

B.158547.01

C.158849.56

D.160000

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第6题

某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一) 按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为 ()万元。

A.150000

B.158547.01

C.158849.56

D.160000

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第7题

某纳税人2008年5月18日开业，2009年1月申报缴纳2008年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的

《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。

A.2008年1月1日～2008年12月31日

B.2008年5月1日～2008年12月31日

C.2008年5月18日～2008年12月31日

D.2008年6月1日～2008年12月31日

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第8题

某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞

纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

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第9题

2009年3月25日，B市国税稽查局接到群众举报信，举报A市某电线电缆厂自2008年5月1日起到B市设立临时

销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，B市国税稽查局决定立案调查。2009年4月1日，由市国税局稽查局三名稽查人员和两名在税务机关协助清理欠税工作的法院工作人员组成检查组，对销售点进行税务稽查。检查发现该销售点未在B市办理任何有关税务登记的手续，自2008年7月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。因销售点拒绝提供有关资料，检查组采用核定应纳税额的方法确定该销售点的应纳税额为50000元，并认为该纳税人有逃避纳税义务的嫌疑，查封了销售点负责人刘某在B市购买的普通住房，因刘某在B市别无住所，检查组允许刘某暂时居住被查封的住房。

要求：根据上述资料，结合我国税收法律制度的规定，回答下列问题：

(1)销售点存在哪些违反税法行为？

(2)税务机关的税收保全措施是否存在不当之处？

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第10题

某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款．2008年5月，该企业将办公楼转让，取得

收入10000万元，签订产权转移书据．办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额不应为【】

A． 400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

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