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[单选题]
甲公司所得税率33%,2003年接受一台设备捐赠,价值为400万元,按照税法规定应于2003年末计入纳税所得。该企业2003年实现利润总额为1000万元,以前年度亏损允许所得税前弥补1200万元,无其他纳税调整事项。该企业接受捐赠资产计入资本公积的金额是()万元。
A.400
B.200
C.268
D.334
提问人：网友lwhsy59
发布时间：2022-01-06
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A．225
B．335
C．400.68
D．402
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第1题
甲公司系股份有限公司，于2003年11月接受乙公司捐赠的一台大型机器设备，根据捐赠方提供的有关凭据
确定该设备价款为3000万元；为使改设备达到预定可使用状态，甲公司另外支付了设备安装和调试费用20万元．甲公司适用的所得税税率为33%。根据甲公司的现金流转情况，经税务部门批准，该取得捐赠的资产价值3000万元可以在5年内分期平均计入其各年度应纳税所得额。假定甲公司2003年度实现的利润总额为500万元，年初未分配利润为1220万元。甲公司2003年年末应就该接受捐赠设备确认的资本公积为()万元。
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第2题
甲公司2005年1月发现2003年6月完成并投入使用的某工程项目未转入固定资产，该工程应转固定资产原始价值80万元，预计使用8年，年线法计提折旧，该公司所得税率为33%，对此项重大会计差错，企业应调整04年资产负债表期初留存收益金额是（）万元。
A.8.54
B.10.05
C.5
D.3.35
第3题
甲股份有限公司（以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑
甲股份有限公司(以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公司发生的有关事项如下： (1)2002年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100～150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元．考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿 证明． (2)2003年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。 (3)2003年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。 要求：编制甲公司2002年12月31日、2003年 2月15日和2003年2月21日与诉讼事项有关的会计分录．
第4题
仁达公司为上市公司，所得税核算采用应付税款法核算，所得税所得税率为33%。历年按净利润的10%和5%
计提法定盈余公积和法定公益金。债券溢折价及债券费用采用直线法摊销。股权投资借方差额按5年摊销。淮河公司所得税率为33%。2003年-2005年仁达公司对淮河公司进行一系列投资经济业务。
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(1) 2003年4月1日仁达公司购入淮河公司于2003年1月1日发行的可转换公司债券，该债券面值为1500万元，票面利率为3%，期限为3年，到期一次还本付息。该债券在发行1年后可转换为普通股股票，每100元面值的债券可转股10股，每股面值为1元，仁达公司支付买价1401.25万元，另支付相关税费90.75万元(达到了重要性要求)。
(2) 2004年1月1日仁达公司将债券全部转为普通股(假定未发生相关税费)。转股后淮河公司所有者权益为15000万元，其中总股本为1500万股。淮河公司在2004年5月 10日淮河公司宣告2003年的现金股利600万元，6月6日发放现金股利；2004年淮河公司实现净利润900万元。
(3) 2005年1月1日仁达公司通过股票市场收购其他公司持有淮河公司的股份300万股，每股成交价为10.12万元，另支付了税费4万元。
(4) 2005年12月1日，淮河公司接受某公司的一台设备捐赠，该设备的公允价值为100万元，另支付了运杂费5万元。
(5) 2005年末淮河公司实现净利润1300万元。
(6) 2005年末仁达公司对淮河公司长期股权投资的可收回金额为5000万元。
要求：
(1) 编制仁达公司2003年4月1日购入可转换公司债券的会计分录。
(2) 编制仁达公司2003年末计提债券利息的会计分录。
(3) 编制仁达公司2004年1月1日转换为普通股的会计分录。
(4) 编制仁达公司2004年5月10日因淮河公司宣告现金股利的会计分录。
(5) 编制仁达公司2004年6月6日收到现金股利。
(6) 编制仁达公司2005年1月1日的追加投资由成本法转为权益法的会计分录。
(7) 编制仁达公司2005年因淮河公司接受捐赠的会计分录。
(8) 编制仁达公司2005年末因淮河公司实现净利润的会计分录。
(9) 编制仁达公司2005年末计提长期投资减值准备的会计分录。(金额以万元为单位)
第5题
华安公司采用债务法核算企业所得税,所得税率为33%,2006年发生以下业务:（1)拥有其60%股权的子公司
华安公司采用债务法核算企业所得税,所得税率为33%,2006年发生以下业务:
(1)拥有其60%股权的子公司大海公司接受一项现金捐赠200万元;
(2)与高天公司实施债务重组,其所欠高天公司10万元债务(应付账款)被全部豁免;
(3)接受一项固定资产捐赠,未取得有关该固定资产价值的有关凭证,市场上该类固定资产的市价为150万元;
(4)以一台设备对大地公司投资,设备原价200万元,已提折旧80万元,评估确认净值150万元;
(5)出售一台接受捐赠设备,实得款项45万元？该设备原值120万元,已提折旧60万元,设备接受捐赠时计入资本公积准备项目的金额为80.4万元？
(6)当年发生亏损180万元,以盈余公积弥补了50万元？
要求:根据上述资料编制相应会计分录(答案中金额以万元表示)？
第6题
甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，采用债务法核算所得税，所得税率为33%。2003年6月将其生产的产
品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为2250万元。不考虑其他纳税调整项目。则所得税为()万元。(假定捐赠可以按应纳税所得额的3%税前扣除)
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A．2423.1
B．799.59
C．0
D．2495.7
第8题
甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和
法计提折旧（与税法规定一致），假设该没备预计每年能 为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8 万元。假设甲公司适用企业所得税率为33％，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为（）万元。
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A．13．4 B．16．4 C．24．4 D。26．4
第9题
远洋公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧（与税法规定一致），假设该没备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8 万元。假设甲公司适用企业所得税率为33%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为（）万元。
A.13.4
B.16.4
C.24.4
D.26.4
第10题
甲公司于2004年末购入一台不需要安装的设备，总价款为1000万元，分三次付款，2005年末支付400万元，2
006年末支付300万元，2007年末支付300万元。假定资本市场利率为10%，无其他相关税费。该设备购入后在会计上采用四年期年数总合法提取折旧，假定该设备净残值为0。在税务上，该设备执行五年期直线法，甲公司所得税率为33%，采用资产负债表债务法核算所得税。假定甲公司每年实现税前会计利润300万元。
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