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[主观题]

某自营出口的生产企业（位于市区)为增值税一般纳税人，2012年3月应纳增值税-89万元，出口自产货物免

某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2012年3月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；当月将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得收入60万元，其中与技术转让相关的技术咨询收入5万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的是()。

A．2012年3月该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元

B．2012年3月该企业应退增值税120万元

C．2012年3月该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元

D．2012年3月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元

提问人：网友smallc 发布时间：2022-01-06

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第1题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

B. 借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

C. 借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

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第2题

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。

A. 17.12万元

B. 1.99万元

C. 2.52万元

D. 0万元

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第3题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第4题

某生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%；2015年12月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

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第5题

下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有()。

A．个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税

B．单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税

C．家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入，免征营业税

D．境内单位在境外提供的建筑业劳务，暂免征收营业税

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第6题

按照企业所得税法的规定，下列关于收入确认时限的说法中正确的是()。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

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第7题

发票真伪的鉴定权属于()。

A．人民法院

B．财政机关

C．县级以上公安局

D．税务机关

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第8题

下列各项中，不可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有()。

A．利息超过上浮幅度的部分

B．超过贷款期限利息部分

C．加罚的利息

D．能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出

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第9题

某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(2009年原制度)

A．128．4

B．132．6

C．146．8

D．171．2

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第10题

依据企业所得税相关规定，下列符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

A．企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳

B．汇总清算时，针对多缴的税款，50％由各分支机构就地办理退库

C．分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额

D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60％在各分支机构问分摊预缴，40％由总机构预缴

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