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[多选题]

李某2014年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得公司20%的股权，2014年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有()。

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.李小某是扣缴义务人

C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E.被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

提问人：网友zhengyytt 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业为上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2014年有关的业务如下：（1) 1月6日企

1、某企业为上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2014年有关的业务如下： (1) 1月6日企业以赚取差价为目的从二级上购入一批债券作为FVPTL，面值总额为100万元，利率为5%，3年期，每半年计息一次，债券为2013年1月1日发行，取得时的公允价值为102.5万元，含已到付息期但尚未领取的2013年下半年的利息2.5万元，另支付交易费用3万元。 (2) 1月14日收到2013年下半年的利息2.5万元。 (3) 3月31日，该债券的公允价值为120万元。 (4) 3月31日，按债券票面利率计算利息。 (5) 6月30日，该债券的公允价值为95万元。 (6) 6月30日，按债券票面利率计算利息。 (7) 7月16日收到2014年上半年的利息为2.5万元。 (8) 8月16日，将该债券全部处置，实际收到价款140万元。要求：根据以上经济业务编制会计分录

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第2题

共用题干题2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有表决权股份的30%，对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31日，支付当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料A运输公司营改增抵减的增值税金额为（）万元。

A.17

B.14.53

C.9.91

D.11

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第3题

根据以下材料，回答题：2014年3月1日，A公司资产总额为100万元，3月份发生下列经济业务：（1）将7万元到期应付票据转为银行借款；（2）以银行存款4万元偿还前欠某单位账款；（3）收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为4万元（该约定价值是公允的）；（4）将库存现金3万元存人银行；（5）提取盈余公积8万元；（6）从银行取得2年期借款80万元并当即存人公司存款账户；（7）以银行存款7万元偿还前欠货款；（8）将资本公积9万元转增实收资本；（9）将盈余公积5万元转增实收资本。2014年3月31日，A公司的资产总额为（）万元。查看材料

A.100

B.187

C.114

D.173

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第4题

李某2005年6月6日购买一栋剐墅，价值100万元，同月15日，李某向A保险公司购买了房屋火灾保险，保险期

限为1年，保险金额为100万元，并于当日交清了保险费．2006年2月10日，李某将该别墅以125万元的价格卖给周某，李某并没有经A保险公司办理批单手续．2006年3月1日，因意外发生巨大火灾，房屋全部被烧毁．

问题：

(1)若李某向保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？

(2)若周某向A保险公司索赔，保险公司是否赔偿？为什么？

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第5题

蓝山公司于2004年2月、3月和1o月先后三次从绿岛商场购买货物，价值分别为50万元、60万元和80万元。由

于蓝山公司经营不善，该债务一直无法偿还，按当时合同订立的逾期还款利息计算，到2013年底，债务本息合计分别为90万元、108万元和140万元，共338万元。

绿岛商场因多次追讨债务未果，遂于2014年4月公开拍卖自己的这三笔债权。自然人傅某以

100万元的价款拍得了全部三笔债权，支付了拍卖招标手续费1．5万元，取代绿岛商场成了蓝山公司新债权人。

2014年6月傅某接受法院调解，以蓝山公司向其一次性支付150万元结束了其与蓝山公司的

2004年2月和3月的债权债务关系，并支付诉讼费1万元。

2014年9月傅某又从蓝山公司追回30万元现金和价值60万元的一套房屋，结束了其与蓝山公

司的2004年10月的债权债务关系，并支付中介费1万元，评估费2万元。至此，傅某共取得现金180万元和一套价值60万元的房屋。

要求：根据以上资料，回答下列小问。

在不考虑其他税费的条件下，傅某应如何缴纳个人所得税？

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第6题

某企业为扩大生产，以价值100万元的厂房作为抵押，于2007年1月向某银行借款20万元，并于同年3月1日到登记机关

进行登记。后又以该厂房作为抵押，与2007年2月向李某借款50万元，并于2月15日到登记机关进行登记。因为资金紧张，该企业又以总价值30万元的原材料和生产设备作为抵押，于2007年4月向王某借款10万元，于2007年5月向方某借款15万元并进行了登记。该企业不能履行偿还到期债务。请问：如何分配抵押的财产？

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第7题

2014年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠地获得。不考虑其他因素，则甲公司换入长期股权投资的入账价值为（）万元

A.100

B.125

C.150

D.375

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第8题

2014年8月，H省W市拟建设保障住房项目，以切实解决低收入家庭住房困难。该项目需要征收部分国有土地上房屋，涉及包括李某在内的300户被征收房屋所有权人。2014年10月，该市作出了房屋征收决定，并委托A房地产估价有限责任公司对被征收房屋进行评估。2015年3月，与所有被征收房屋所有权人订立了补偿协议。2015年4月，B房地产开发有限责任公司全面启动了该项目。下面A房地产估价有限责任公司进行房屋征

A．被征收房屋价值评估目的应当表述为"为房屋征收部门与被征收人确定被征收房屋价值的补偿提供依据，评估被征收房屋的价值"

B．用于产权调换房屋价值评估时点与被征收房屋价值评估时点一致

C．房屋征收评估价值以人民币为计价的货币单位，精确到万元

D．被征收房屋价值应考虑被征收房屋租赁、抵押、查封等因素的影响

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第9题

2014年3月1日，甲公司资产总额为100万元，负债总额为51万元；3月份发生下列经济业务：（1）将7万元到期应付票据转为银行借款。（2）以银行存款4万元偿还前欠单位账款。（3）收到投资方投入的原材料一批。合同约定其价值为4万元（该约定价值是公允的）。（4）将库存现金3万元存入银行。（5）提取盈余公积8万元。（6）从银行取得2年期借款80万元并当即存入公司存款账户。（7）以银行存款7万元偿还前欠货款。要求：根据上述材料，回答问题。2014年3月31日，甲公司的资产总额为（）万元。查看材料

A.100

B.187

C.114

D.173

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第10题

某企业是增值税一般纳税人，适用税率17%。2017年发生下列业务：（1)甲公司2016年3月6日以赚取差价为

某企业是增值税一般纳税人，适用税率17%。2017年发生下列业务：(1)甲公司2016年3月6日以赚取差价为目的，从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2016年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。 2016年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。 2017年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。 2017年3月21日，收到现金股利。2017年4月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。 (2)企业在年底的财产清查中，发现盘亏A材料2 000元;经上报批准后查实，盘亏的A材料是由于管理原因造成被盗。购进的B材料因自然灾害毁损，账面价值1 000元;经上报批准后规定，由保险公司赔偿200元，其余部分作为营业外支出。(3)2006年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2016年12月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换的部件的原价为300万元。取得残料价值100万元。2017年1月发生支出合计400万元，均为领用工程物资，符合固定资产确认条件，2017年2月更换完毕达到预定可使用状态投入使用。根据上述业务，回答下列问题：企业购入该股票，应确认的交易性金融资产的成本为()万元。

A.500;

B.505;

C.525;

D.520

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