某单位年初预收全年固定资产租金收入36000元。1月应调整记入“营业收入”科目的金额为()元
A.0
B.24000
C.3000
D.12000|
A.0
B.24000
C.3000
D.12000|
某单位年初预收全年固定资产租金收入24000元。1月应调整记人“营业收入”科目的金额为()元。
A.0
B.24000
C.2000
D.12000
(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4) 本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
某事业单位2009年3月份发生下列经济业务: (1)从财政部门取得拨款360 000元,款项已存入银行; (2)通过银行转拨财政补助收入70 000元给附属单位; (3)从某一般纳税企业购入材料一批,价款30 000元,增值税5 100元,材料已入库,款项已支付; (4)用银行存款支付会议费3 000元; (5)以固定资产对外投资,固定资产账面价值为40 000元,双方协议价为60 000元; (6)以无形资产(专利权)对外投资,无形资产账面价值为50 000元,投资时双方协议作价90 000元; (7)上级单位转来财政部门拨入科研项目专项研究资金120 000元; (8)用科研项目专项研究资金支付科研部门发生专项研究支出50 000元,并且用去60 000元来购入研究用的机械设备; (9)转让债券投资一项,债券投资账面成本30 000元,取得转让收入38 000元; (10)融资租人经营用设备一台,租赁期6年,租金总计90 000元,每年初支付租金15 000元,本年度租金于合同生效后已支付; (11)根据本期收入数计提修购基金5 600元,其中:按事业收入提取2 400元,按经营收入提取3 200元; (12)按规定计提职工福利基金7 000元; (13)根据本期经营结余计算应缴纳的所得税21 300元; (14)结转本期事业结余38 000元,经营结余27 000元; (15)结转本期未分配结余11 600元; 该事业单位为一般纳税人,适用增值税税率为17%。 要求:根据上述要求编制会计分录。
(1) 公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。
(2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元,其中:房产原值。3 200万元,机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2 400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4) 本年取得的销售收入为9 000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元,发生销售费用1 200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用 40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人),全年实现轮胎不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进各种料件,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余在租用期的当月收取。消费税税率3%。
要求:计算缴纳所得税前可以扣除的税金及附加。
某市区汽车轮胎制造厂(增值税一般纳税人),全年实现轮胎不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进各种料件,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余在租用期的当月收取。消费税税率3%。
要求:计算所得税前可以扣除的税金及附加。
请根据以下资料编制会计分录,并说明哪些为调整分录。
(1)月底调整(确认)应计入本期的出租包装物租金收入200元,收入款未收到。
(2)预提本月银行借款利息1000元。
(3)以银行存款支付已计提的三个月短期借款利息3000元。
(4)提取职工福利费5000元,其中生产工人3000元,车间管理人员800元,厂部管理人员1200元。
(5)预收劳务货款10000元存入银行
(6)月底确认预收劳务收入2500元。
(7)以银行存款支付全年报刊费600元
(8)以银行存款支付全年房屋租金12000元,
(9)分摊应由本月负担的报刊费50元和房租费1000元。
(10)计提本月固定资产折旧费5000元,其中车间使用固定资产折旧费4000元,管理部门使用固定资产折旧费1000元。
(11)该企业从本期开始计提坏账准备,本年末应收账款余额100000元,按5%提取坏账准备。
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