DA公司为增值税一般纳税人,2015年4月应交的各种税费为:增值税120万元,营业税50万元,销售应税矿产品应交资源税6万元,与投资性房地产相关的房产税5万元,城镇土地使用税8万元,印花税7万元,个人所得税为15万元。不考虑其他因素,上述税费中应计入管理费用的金额是()万元。
A.15
B.20
C.21
D.35
A.15
B.20
C.21
D.35
DA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年发生的经济业务如下:
(1)1月1日,从银行借入一笔3年期借款500万元用于建造管理用的生产线,年利率为5%,每年年末支付利息。同日,购入工程物资500万元,并开始建造生产线。
(2)建造生产线过程中领用自产产品成本280万元,计税价格为350万元;领用原材料成本150万元。发生建造工人工资80万元,发生的其他费用共计30万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。
(3)6月30日,该生产线达到预定可使用状态,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,预计净残值为52.5万元。
(4)9月2日,将一栋办公楼对外出租,租期4个月,采用公允价值模式进行后续计量,出租日公允价值为1200万元。该办公楼账面原值为1000万元,已计提折旧200万元,按照合同约定,每月租金3万元,按月支付。
(5)12月31日,DA公司将该出租的办公楼对外出售,收到处置价款1600万元并存入银行。假定不考虑相关税费的影响。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1)-(2),下列会计分录正确的是()。
A.借入款项: 借:银行存款 500 贷:长期借款 500
B.领用自产产品建造生产线: 借:在建工程 409.5
贷:主营业务收入 350 应交税费——应交增值税(销项税额) 59.5
C.领用原材料建造生产线: 借:在建工程 175.5 贷:原材料 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5
D.发生建造工人工资和其他费用: 借:在建工程 110 贷:应付职工薪酬 80 银行存款 30
(2)2015年6月30日,该生产线的入账价值的金额是()万元。
A.512.5
B.1040
C.1052.5
D.1137.5
(3)根据资料(4),将办公楼转换为投资性房地产时的差额应()。
A.计入公允价值变动损益400万元
B.计入公允价值变动损益200万元
C.计入其他综合收益400万元
D.计入其他综合收益200万元
(4)根据上述资料,该生产线2015年应计提的折旧额是()万元。
A.210.5
B.200
C.105.25
D.100
(5)上述资料对该DA公司2015年利润总额的影响金额是()万元。
A.712
B.699.5
C.312
D.299.5
(1)1日,向甲公司销售商品一批,售价100万元,该批商品的实际成本为70万元。在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。商品已于当日发出,甲公司于8日付款。假定在计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)10日,收到乙公司销售退回的商品,该批商品系乙公司上月购买,已确认主营业务收入90万元,结转主营业务成本60万元。DA公司检查后发现情况属实,予以退货,并于当日办妥手续并支付退货款。 (3)15日,DA公司承接一项安装劳务,合同规定期限为15个月,合同总收入为180万元,已预收120万元,其余款项在劳务安装完成时收回。DA公司采用完工百分比法确认提供劳务收入,截止至2015年12月31日已发生劳务成本60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(4)其他资料:销售原材料取得收入16万元,成本为12万元,出售固定资产净收益8万元,罚款支出2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)下列各项中,属于让渡资产使用权收入确认条件的是()。
A.所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B.相关的经济利益很可能流入企业
C.收入的金额能够可靠的计量
D.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
(2)下列各项中,DA公司向甲公司销售商品的会计处理正确的是()。
A.3月1日: 借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17
B.3月1日: 借:主营业务成本 70 贷:库存商品 70
C.3月8日: 借:银行存款 115 财务费用 2 贷:应收账款 117
D.3月8日: 借:银行存款 114.66 财务费用 2.34 贷:应收账款 117
(3)下列关于销售退回的分录正确的是()。
A.借:主营业务收入 90 应交税费——应交增值税(销项税额) 15.3 贷:银行存款 105.3 B.借:主营业务收入 90 贷:应付账款 90 C.借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60
D.借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 (4)根据资料(3),DA公司本年确认的提供劳务收入的金额是()万元。
A.120
B.180
C.108
D.100
(5)根据上述资料,2015年DA公司应确认的营业利润金额是()万元。
A.128
B.70
C.122
D.50
(1)“原材料——甲”科目月初借方余额为2000元,“材料成本差异”科目月初贷方余额为108.8元,“材料采购”科目中与甲材料相关的月初借方余额为3120元(150公斤)。
(2)3日,收到企业上月已付款的甲材料,运输途中发生合理损耗2公斤,入库148公斤。
(3)10日,购入甲材料3000公斤,增值税专用发票注明的价款为58000元,款项已支付,材料已验收入库。
(4)31日,基本生产车间领用甲材料120公斤,车间管理部门领用甲材料50公斤,管理部门领用甲材料20公斤。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用元表示)
(1)下列说法中,正确的是()。
A.“材料采购”科目借方登记采购材料的实际成本
B.“材料采购”科目期末借方余额表示在途材料的采购成本
C.“材料成本差异”科目借方仅登记超支差异,贷方仅登记节约差异
D.“材料成本差异”科目期末借方余额表示企业库存材料的实际成本大于计划成本的差异
(2)根据上述资料,DA公司本月的材料成本差异率为()。
A.-3%
B.3%
C.-3.61%
D.3.61%
(3)DA公司4月份发出甲材料应负担的材料成本差异的金额是()元。
A.超支114
B.节约114
C.超支137.2
D.节约137.2
(4)DA公司4月末结存甲材料的实际成本是()元。
A.6000
B.59325.2
C.4000
D.3864.4
(5)下列各项中,有关领用材料的账务处理正确的是()。
A.基本生产车间领用材料: 借:生产成本 2328 材料成本差异 72 贷:原材料 2400
B.车间管理部门领用材料: 借:制造费用 970 材料成本差异 30 贷:原材料 1000
C.管理部门领用材料: 借:管理费用 388 材料成本差异 12 贷:原材料 400
D.管理部门领用材料: 借:管理费用 400 贷:原材料 400
A.21.14
B.16.04
C.28.04
D.17.1
A.20
B.21.8
C.23.1
D.23.4
A.880
B.240
C.333.6
D.93.6
DA公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,DA公司2017年12月发生如下交易或事项:
(1)5日,向A公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。DA公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(2)13日,收到A公司的全部款项并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(3)15日,对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良,发生费用60000元。
(4)19日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元,增值税税额为15300元,该批商品的成本为70000元。商品已发出,货款尚未收到。
(5)24日,B公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求DA公司在价格上给予8%的销售折让。DA公司经查明后,同意并以银行存款给予折让,收到B公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。
(6)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元,专设销售网点机器设备折旧80000元,销售人员薪酬150000元,销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
(1)根据资料(1)和(2),DA公司应确认的现金折扣为()元。
A、1200
B、2000
C、1500
D、1800
(2)根据资料(3),下列会计处理正确的是()。
A、借记“其他应收款”60000元
B、借记“长期待摊费用”60000元
C、借记“银行存款”60000元
D、贷记“长期待摊费用”60000元
(3)根据资料(4),下列各项中,DA公司处理不正确的是()。
A、货款尚未收到不符合收入确认条件
B、货款尚未收到,确认应收账款105300元
C、货款尚未收到,确认应收账款90000元
D、确认主营业务收入90000元
(4)根据资料(5),下列会计处理中正确的是()。
A、借记“主营业务收入”7200
B、借记“库存商品”5600
C、贷记“应交税费”1224
D、贷记“主营业务成本”5600
(5)根据上述资料,DA公司12月份应计入期间费用的金额为()元。
A、471200
B、411200
C、441200
D、431200
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:
(1)向境内乙公司提供货物运输业劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元;
(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;
(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元;
(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知:交通运输业增值税适用税率为11%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题:
1、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中,正确的是()。
A、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%=137.1万元
B、(865.8+77.7)÷(1+17%)×17%+50×17%=145.6万元
C、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元
D、(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%+50×11%=99万元
2、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为()。
A、17000元
B、11000元
C、3000元
D、2000元
3、甲公司2015年9月应纳增值税为()。
A、8.7万元
B、14.2万元
C、5.3万元
D、10.8万元
4、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输业劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。
(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。
(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.
(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。.
已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
A.467.3
B.472.3
C.552.3
D.285
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