A. 退休人员再任职取得的收入,按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
B. 个人兼职取得的收入,按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
C. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税
D. 个人担任公司董事职务所取得的董事费收入,按"劳务报酬所得"税目征收个人所得税
A. 退休人员再任职取得的收入,按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
B. 个人兼职取得的收入,按"劳务报酬所得"税日缴纳个人所得税
C. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税
D. 个人担任公司董事职务所取得的董事费收入,按"劳务报酬所得"税目征收个人所得税
某上市公司高级工程师王先生,2019年度取得个人收入项目如下: (1)扣除“三险一金”后的每月工资9800元,专项附加扣除仅考虑一个年满4岁上幼儿园的独生女,12月份取得年终奖72000元(选择单独计税)。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。 (3)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。 (4)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。 要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。 附:综合所得适用税率表 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 税率% 速算扣除数(元) 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元—144000元的部分 10 2520 3 超过144000元—300000元的部分 20 16920 4 超过300000元—420000元的部分 25 31920 5 超过420000元—660000元的部分 30 52920 6 超过660000—960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 要求: (1)计算全年工资薪金所得和年终奖应缴纳的个人所得税。 (2)计算租金收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算股票分红应缴纳的个人所得税。 (4)回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下: (1)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元。 (2)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。 (3)向某企业借款1600万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息144万元。 (4)对外转让专利技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (5)取得到期的国债利息收入70万元。 (6)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.6万元,该项业务未反映在账务中,但增值税专用发票已通过比对并抵扣; (7)对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元; (8)本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套,投资额1 000万元;该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备,符合税额抵免条件。 要求:计算该企业2018年应纳企业所得税税额。
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