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[单选题]
乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元，年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元，适用的所得税税率为25％。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为（）。
A.借记50万元
B.贷记50万元
C.借记300万元
D.贷记300万元
提问人：网友xlw988
发布时间：2022-01-07
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A、A．贷方50
B、B．借方250
C、C．借方100
D、D．借方400
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第1题
4．甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2013年适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元，2014年适用的所得税税率为25％，2013年计提无形资产减值准备400万元，2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2013年“递延所得税资产”账户的发生额为（ ）万元。 A．贷方50 B．借方250 C．借方100 D．借方400
第2题
华天公司20×5年、20×6年分别以450万元和110万元的价格从股票市场购入A、B两支以交易为目的的股票，两只股票市价一直高于购入成本。公司采用成本与市价孰低法对购入股票进行计量。公司从20×7年起对其以交易为目的购入的股票由成本与市价孰低改为公允价值计量，公司保存的会计资料比较齐全，可以通过会计资料追溯计算。假设华天公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。A、B股票有关成本及公允价值资料见下表：
假定不考虑所得税以外的其他相关税费，华天公司会计政策变更的累积影响数为（）万元。
假定不考虑所得税以外的其他相关税费，华天公司会计政策变更的累积影响数为（）万元。
A. 60
B. 40.5
C. 45
D. 54
第3题
坏账的核算 （2）某企业2013年年末应收账款余额为18万元， 该年年初坏账准备账户贷方余额为600元，该年没有发生坏账损失。2014年发生坏账损失900元，年末应收账款余额为22万元。2015年未发生坏账损失，上年核销的坏账损失又收回500元，年末应收账款余额为25万元。2016年未发生坏账损失，年末应收账款余额为23万元。该企业提取坏账准备的比例为4‰。要求、根据资料按应收账款余额百分比法计算该企业各年年末应提取的坏账准备并编制有关会计分录。
第4题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2005年有关所得税资料如下：
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为33%；年初递延所得税资产为49.5万元，其中存货项目余额29.7万元，未弥补亏损项目余额19.8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为零)，使固定资产账面价值比其计税基础小50万元；转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万元，计入营业费用，预计负债余额为40万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(5)2004年末止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为19.8万元。
(6)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
要求：
(1)指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异。
(2)计算甲公司2005年应交所得税。
(3)计算2005年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
(4)计算2005年所得税费用，并进行账务处理。
第5题
企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（ ）。
A、300
B、305
C、307
D、302
