题目内容
（请给出正确答案）
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额l20万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（）。
A.商场应按115．2万元计算销项税额
B.商场应按124．8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
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A、12 000×9%－8 000×9%＝360（元）
B、12 000÷（1＋9%）×9%－8 000×9%＝290.9（元）
C、12 000÷（1＋10%）×10%－8 000×9%＝485.71（元）
D、12 000×10%－8 000×9%＝640（元）
A.1500
B.1450
C.1100
D.1005
A.教育费附加的征收比率为3％
B.教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同
C.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D.对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
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