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[主观题]

某房地产开发公司5月份发生下列业务：（1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工

某房地产开发公司5月份发生下列业务：

(1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元(成本利润率为10%)。

(2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，取得转让收入650万元。

(3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%)，贷款期限三年，贷款年利率为8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。

企业会计人员申报营业税时计算如下：

(1)应纳营业税=518181÷(1-5%)×5%=27272.68(元)

(2)应纳营业税=600×5%=30(万元)

(3)应纳营业税=320×5%=16(万元)

公司应纳营业税=27272.68+300000+160000=487272.68(元)

分析要求：该公司营业税的计算申报是否有误，请说明理由。

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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某房地产开发公司，有自己的施工队(非独立核算)，当年10月份发生如下业务：

(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万元。

要求：请按顺序回答下列问题：

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第2题

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D.房地产经纪为某人将某市中心的两居室置换为郊区的三居室

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第3题

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A.6

B.18

C.12

D.3．6

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第4题

位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务：（1）销售委托施工企业建造的商品房500套，每套

位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务：

（1）销售委托施工企业建造的商品房500套，每套售价80万元，收取房款40000万元；预售商品房100套，每套售价70万元，预收房款2100万元。

（2）出售自建的厂房一栋，工程总成本300万元，售价420万元。

（3）将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业，参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。

（4）以2年前购人的原价为1 2007j．元的办公楼作抵押，向银行贷款1500万元，期限9个月，年利率6%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房产核定价值为1500万元。

其他相关资料：建筑业成本利润率为10%。

要求：

（1）计算该房地产开发公司就业务（1）应缴纳的营业税。

（2）计算该房地产开发公司就业务（2）应缴纳的营业税。

（3）计算该房地产开发公司就业务（3）应缴纳的营业税。

（4）计算该房地产开发公司就业务（4）应缴纳的营业税。

（5）计算该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第5题

位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务：（1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合

位于市区的某房地产开发公司2012年发生如下业务： (1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，并支付了相关税费共计210万元； (2)该房地产开发公司将受让土地的60%用于开发商品房，并将该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，根据建筑承包合同支付建筑公司劳务费和材料费共计4200万元； (3)房地产开发公司在该商品房开发、销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目合理分摊)； (4)9月末商品房建筑工程完工。该房地产开发公司将商品房的20%用于出租，合同规定，租期为2012年10月1日至2013年9月30日，月租金30万元，10月份收到12个月全部的租金； (5)2012年10月末，将开发的其余商品房全部销售，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。其他相关资料：所在省人民政府规定其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。 (2)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 (3)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发成本。 (4)该房地产开发公司计算土地增值税时可扣除的开发费用。 (5)该房地产开发公司出租商品房应缴纳的印花税及营业税合计数。 (6)该房地产开发公司销售商品房应缴纳的土地增值税。

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第6题

某房地产开发公司有自己的施工队（非独立核算)，当年10月发生如下业务：（1)销售自建商品房一栋，取得销售收入

某房地产开发公司有自己的施工队(非独立核算)，当年10月发生如下业务：

(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10%。

(2)施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。

(3)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，施工队自带的辅助性装饰材料75万元；另外，获建设单位奖励60万元。

要求：请按顺序回答下列问题：

(1)计算销售自建商品住宅应纳的营业税；

(2)计算施工队完成的两项工程应纳的营业税。

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第7题

某县人民政府土地管理部门以拍卖方式将位于城区一幅200公顷的土地出让给新辉房地产开发公司，新辉房地产开发公司依法取得该幅土地的使用权，使用年限为50年。新辉房地产开发公司可采用下列何种方式处分其土地使用权？（）

A.无偿赠与给甲企业

B.将土地使用权出租给乙公司

C.与丙企业的土地使用权进行置换

D.因筹措建设资金而将土地抵押给银行

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第8题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）

A.某房地产开发公司以其建造的商品房进行投资和联营的

B.某房地产开发公司将其开发的部分房地产转为公司自用

C.某房地产开发公司将其开发的部分房地产用于出租

D.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为

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第9题

大成建筑公司2007年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建

大成建筑公司2007年发生以下业务：

（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；

（3）大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢普通住宅作价2200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

要求：

（1）大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；

（2）大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额；

（3）房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额；

（4）大成建筑公司应纳销售不动产营业税税额。

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第10题

某市一家房地产开发公司，2013年发生业务如下：（1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售

某市一家房地产开发公司，2013年发生业务如下： (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30％，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。 (2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80％开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3／5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商。房地产开发公司用所开发写字楼的1／5抵偿材料价款。剩余的1／5公司转为固定资产自用。(注；当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10％。) 根据上述资料．回答下列问题；

该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时．予扣除项目的金额共计()万元。

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第11题

根据营业税法规定,企业发生的下列各项业务中免纳营业税的是（)。A．房地产开发公司预收购房定金B．

根据营业税法规定,企业发生的下列各项业务中免纳营业税的是()。

A．房地产开发公司预收购房定金

B．运输企业销售货物并负责运输所售货物

C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用

D．中国人民银行委托金融机构向企业贷款

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