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[单选题]

某企业上年适用的所得税税率为30%，“递延所得税资产”账户借方余额为120万元。本年适用的所得税税率为25%，本年计算的可抵扣暂时性差异200万元。该企业本年“递延所得税资产”账户发生额为( )万元。

A.借方50

B.贷方70

C.借方70

D.借方48

提问人：网友anonymity 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

A. 递延所得税资产借方发生额10万

B. 递延所得税负债借方发生额20万

C. 递延所得税资产贷方发生额40万

D. 递延所得税负债贷方发生额20万

E. 递延所得税资产借方余额160万

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第2题

某企业当期产生的可抵扣暂时性差异为60万元，未来期间很可能产生的应纳税所得额为50万元，所得税税率是25％，则确认的递延所得税资产为

A、15万元

B、12.5万元

C、10万元

D、0

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第3题

某企业当年所得税费用为14 523.75元，将“所得税费用”账户余额结转至本年利润账户的会计分录为（）。

A、借：应交税费——应交所得税费用贷：本年利润 14523.75

B、借：所得税费用 14523.75 贷：本年利润 14523.75

C、借：本年利润 14523.75 贷：应交税费——应交所得税费用 14523.75

D、借：本年利润 14523.75 贷：所得税费用 14523.75

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第4题

所得税费用应当在损益表上单独列示，递延所得税资产和负债应在资产负债表中相抵后列示。（）

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第5题

甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。

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第6题

列入利润表中所得税费用数额与本期应交所得税数额之间的关系是( )。

A．前者大于后者 B．前者小于后者

C．两者相等

D．前者可能大于也可能小于后者

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第7题

国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按( )的税率征收企业所得税。

A．15% B．20%

C．18% D．25%

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第8题

下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是( )收入。

A．罚款 B．出售固定资产

C．材料销售 D．出售无形资产

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第9题

在企业所得税法中规定，减按20%税率征收所得税的是( )。

A．在经济特区开办的生产性外商投资企业

B．在经济特区开办的非生产性外商投资企业

C．在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业

D．符合条件的小型微利企业

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第10题

企业专设销售机构固定资产折旧费应计入( )。

A．管理费用 B．销售费用

C．主营业务成本 D．其他业务成本

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