筹资业务的内部控制测试主要程序？

A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符

B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全

C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况

D.检查年度内投资增减变动的原始凭证

性进而确定审计范围、重点和方法 C．确保资本保值增值 D．加强宏观管理

A.较低的控制风险估计水平法

B.抽样审查

C.较大范围的控制测试

D.主要证实法

关内部控制，据以确定其实性测试的性质、时间和范围时，请回答：(1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制？(2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确？(3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的分类与可理解性处于良好的控制之下？(4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序？

关内部控制，据以确定其实质性测试的性质、时间和范围时，请回答：

(1)ABC公司为了确保其登记入账的销货业务确实发货给真正的顾客，应当实施哪些具体的关键内部控制？

(2)注册会计师应实施何种控制测试程序，证实ABC公司的关键内部控制能保证其所记录的购货业务估价正确？

(3)ABC公司应规定哪些措施，才能控制其筹资与投资有关业务的表达与披露处于良好的控制之下？

(4)为了证实ABC公司是否将有所有的耗费和物化劳动均反映在生产成本中，注册会计师应实施哪些有针对性的控制测试程序？

注册会计师对筹资活动和投资活动实施控制测试和实质性程序，运用得当的有（）。

A．注册会计师在审阅ABC公司投资资产的盘核报告时，发现ABC公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，注册会计师认为ABC公司投资资产的内部控制得到了有效执行

B．根据“所有者权益=资产—负债”这一等式，注册会计师已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，注册会计师无须对所有者权益进行审计

C．由于ABC公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，注册会计师考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响，所以注册会计师决定对长期投资业务进行详细审计

D．ABC公司应付债券业务不多，注册会计师没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性程序

张注册会计师对公司借款的内控进行测试，并进行实质性检查，请说明其审计程序中哪项判断不妥()。

A．要索取借款的授权批准文件，检查其授权是否恰当，手续是否齐全

B．要检查筹资业务的会计记录和执行等方面是否有明确的职责分工，授权批准手续是否完备、入账是否及时准确

C．在执行借款的实质性审计时，要将被审计单位是否低估借款作为重点关注点

D．因上年度内部控制评价是同一会计师事务所和注册会计师进行的，所以本年度就可以不再关注内部控制并进行测试，直接进行实质性测试

A.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对

B.抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

C.索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

D.观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

与筹资循环审计的工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。

助理人员在对筹资活动和投资活动实施控制测试和实质性程序时，运用得当的有 ()。

A．助理人员在审阅K公司投资资产的盘核报告时，发现K公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为K公司投资资产的内部控制得到了有效执行

B．根据“所有者权益=资产-负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计

C．由于K公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计

D．K公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性程序