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[主观题]

根据下面资料，回答以下问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为1 7%。2017年12月1日，甲公司“应

根据下面资料，回答以下问题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为1 7%。2017年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务：

(1)12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。

(2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。

(3)12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。

(4)12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

(5)12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为()万元。查看材料

A.1170

B.1053

C.117

D.116

针对上述资料甲公司的处理正确的是()。

A.资料(1)应确认收入1000万元

B.资料(2)应计提资产减值损失40万元

C.资料(4)应贷记坏账准备10万元

D.资料(5)应确认收入100万元

本期应计提坏账准备的金额为()万元。

A.56.5

B.61.5

C.101.5

D.96.5

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提问人：网友elite_stu 发布时间：2022-01-06

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第1题

根据下面资料，回答问题甲公司（制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下：（1)因出租房屋取

根据下面资料，回答问题甲公司(制造业企业)2017年度发生的有关交易或事项如下： (1)因出租房屋取得租金收入120万元，并开具增值税专用发票，增值税税额为13.2万元; (2)因处置固定资产产生净损失30万元; (3)收到联营企业实际分派的现金股利60万元; (4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元; (5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元，并取得增值税专用发票，增值税税额为2.4万元，合计为42.4万元，用银行存款支付; (6)对外捐赠现金300万元; (7)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2017年度因上述交易或事项而确认的损失为()万元。查看材料A.330

B.360

C.380

D.390

上述交易或事项对甲公司2017年度营业利润的影响额为()万元。查看材料

A.-220

B.-160

C.150

D.170

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第2题

根据下面资料，回答问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进

根据下面资料，回答问题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。

(2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。

(3)销售产品一批，销售价格为100万元(不含增值税税额)，实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

(4)建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。

(5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。

(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对资料(2)，下列说法正确的是()。查看材料

A.长期股权投资的成本应为47.97万元

B.长期股权投资的成本应为42.97万元

C.以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入

D.由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出

甲公司2017年5月份发生的销项税额为()万元。查看材料

A.3.4

B.6.97

C.15.47

D.23.97

甲公司5月份应交未交的增值税税额为()万元。查看材料

A.6.47

B.8.74

C.9.24

D.11.47

甲公司2017年5月份发生的进项税额为()万元。查看材料

A.10.2

B.11.9

C.17

D.17.17

甲公司2017年5月份应交增值税税额为()万元。查看材料

A.8.97

B.11.74

C.13.74

D.15.3

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第3题

根据下面资料，回答问题甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定销售商

根据下面资料，回答问题

甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不合增值税。2014年10月，甲公司发生如下交易或事项：

(1)1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。

(2)5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元;当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于发出商品时结清(截至月末商品尚未发出)。

(3)15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到。31日，甲公司收到丁公司代销清单并开具一张相同金额的增值税专用发票。

(4)20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题(答案中的金额单位以万元表示)。

根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司2014年10月1日的会计处理，正确的有()。

A.“应收账款”科目增加117万元

B.“应收账款”科目增加105.3万元

C.“主营业务收入”科目增加90万元

D.“主营业务收入”科目增加100万元

根据资料(1)，甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣为()万元。查看材料A.1

B.0.9

C.1.8

D.2

根据资料(2)，下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是()。查看材料A.收到剩余款项并支付商品时应确认主营业务收入80万元

B.2014年10月5日应确认主营业务收入40万元

C.收到剩余款项并支付商品时应确认主营业务收入40万元

D.2014年10月5日应确认预收账款40万元

根据资料(1)一(4)，下列各项中，甲公司2014年10月份利润表“营业利润”项目本期金额是()万元。查看材料A.25

B.28.2

C.23.2

D.30

根据资料(3)，下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的有()。查看材料A.“销售费用”科目增加5万元

B.“主营业务成本”科目增加40万元

C.“主营业务成本”科目增加50万元

D.“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目增加8.5万元

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第4题

根据下面资料，回答问题甲乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。（1)2017年3月6日，甲企

根据下面资料，回答问题

甲乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。

(1)2017年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品1000件，每件单位成本为200元。代销协议规定，A商品含税售价为351元，甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。

(2)4月15日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品600件，商品售价为180000元，增值税额为30600元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。4月16日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

下列关于甲公司的业务处理，正确的是()。查看材料

A.发出商品时：借：委托代销商品 200000 贷：库存商品 200000

B.结算手续费应借记“财务费用”18000

C.确认收入时：借：委托代销商品 210600 贷：主营业务收入 180000 应交税费—应缴增值税(销项税额) 30600

D.结转成本时：借：主营业务成本 120000 贷：发出商品 120000

甲公司实际收回的货款为()元。查看材料A.120000

B.191520

C.200000

D.210600

下列关于乙公司的业务处理，正确的是()。查看材料

A.收到代销商品时：借：受托代销商品 200000 贷：受托代销商品款 200000

B.收到销售商品款时：借：应付账款 210600 贷：受托代销商品 180000 应交税费—应缴增值税(销项税额) 30600

C.收到的代销手续费记入“其他业务收入”

D.乙企业实际并未承担销售货物的增值税

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第5题

根据下面内容，回答下列各题： (十九)审计机关对某股份有限公司2013年的财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购人业务的情况下，从其他企业买人空白增值税专用发票，并在发票上注明购人商品，买价100万元，增值税税额17万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。要求：根据资料，回答下列问题。该股份有限公司财务人员的上述行为违反了会计职业道德规范（）的要求。

A.客观公正

B.坚持准则

C.廉洁自律

D.诚实守信

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第6题

材料题根据下面资料，回答问题甲公司2017年1至11月的相关资料如下： 2017年12月甲公司发生有关

材料题根据下面资料，回答问题

甲公司2017年1至11月的相关资料如下： 2017年12月甲公司发生有关业务资料如下：

(1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续，该批商品成本为100万元，商品已经发出。

(2)15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元，该批商品成本为25万元，合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受现金折扣后全部款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。

(3)收到丁公司退回商品一批，该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为60万元，实际成本为50万元，增值税专用发票已开具并交付丁公司，该批商品未确认收入，也未收取货款，经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。

(4)31日，“应收账款”科目余额183万元(坏账准备期初余额为零)，当月经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为175万元，本月发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

下列各项中，关于甲公司1至11月收入、费用及利润计算结果正确的是()。查看材料

A.期问费用320万元

B.营业收入2000万元

C.营业利润为235万元

D.利润总额300万元

根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售商品的会计处理正确的是()。查看材料A.确认主营业务收入152万元

B.结转商品销售成本100万元

C.确认应收账款177.5万元

D.确认其他应收款2万元

根据资料(2)，甲公司23日收到丙公司货款的会计处理正确的是()。查看材料A.借：银行存款 34.4 财务费用 0.7 贷：应收账款 35.1

B.借：银行存款 35.1 贷：应收账款 35.1

C.借：银行存款 34.8 财务费用 0.3 贷：应收账款 35.1

D.借：银行存款 34.5 财务费用 0.6 贷：应收账款 35.1

根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是()。查看材料A.按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目

B.按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目

C.按商品成本贷记“发出商品”科目

D.按商品成本借记“库存商品”科目

根据1—11月份资料、资料(1)至(4)，甲公司2017年利润总额是()万元。查看材料

A.310

B.318

C.319.4

D.320

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第7题

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲股份有限公司（以下称甲公司）为增值税一般纳税

要求：根据下述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲股份有限公司（以下称甲公司）为增值税一般纳税人，甲公司20×9年、2×10年长期股权投资业务等有关资料如下：

（1）20×9年1月1日，甲公司以银行存款1000万元取得了乙公司l0％的股权，采用成本法核算。20×9年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元。

（2）20×9年3月2日，乙公司宣告发放20×8年度现金股利，甲公司于当日收到80万元现金股利；20×9年度，乙公司实现净利润800万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。

（3）2×10年1月5日，甲公司以银行存款2500万元购入乙公司20％股权，另支付10万元的相关税费。至此持股比例达到30％，改用权益法核算此项长期股权投资。2×10年1月5日乙公司的可辨认净资产公允价值为13000万元。

20×9年12月31日，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值为（）。查看材料

A.800万元

B.950万元

C.1000万元

D.1030万元

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第8题

根据下面资料，回答1-3题甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月发生如下经济业务：（1)1月2日，预收A公

根据下面资料，回答1-3题

甲公司为增值税一般纳税人，

2017年1月发生如下经济业务：

(1)1月2日，预收A公司定金10万元，已送存银行。

(2)1月5日，从B公司购入一批原材料20万元，增值税额为3.4万元，约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假设现金折扣不考虑增值税。

(3)1月10日向A公司发出货物，开具增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税额为8.5万元。余款尚未收回。

(4)1月11日支付给B公司购货款。

(5)1月25日，从C公司购人工程物资一批，共计200万元，不考虑相关税费，开具面值200万元为期3个月的银行承兑汇票予以支付，因向银行申请承兑汇票的汇票手续费为2万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司与A公司之间的业务处理，正确的是()。查看材料

A.预收账款的减少应以货币资金进行清偿

B.预收的定金属于预收账款，是甲公司的一项资产

C.1月10日，预收账款为借方余额48.5万元

D.1月10日，应收账款为借方余额58.5万元

下列关于甲公司与C公司之间的业务处理，正确的是()。查看材料

A.开出的银行承兑汇票通过其他货币资金科目核算

B.支付的手续费计入财务费用

C.银行承兑汇票属于商业承兑汇票

D.到期无法支付的银行承兑汇票，应将其账面余额转作短期借款

下列关于甲公司与B公司之间的业务处理，不正确的是()。查看材料A.1月5日，应确认应付账款23万元

B.现金折扣影响实际支付货款时的应付账款

C.现金折扣应在发生时计入管理费用

D.实际支付的价款为23万元

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第9题

根据下面资料，回答9-12题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业

根据下面资料，回答9-12题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2014年3月有关经济业务如下：

(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。

(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。

(3)直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台;另收取优质费526500元、包装物租金175500元。

(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。

(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。

已知：增值税税率为17%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进低值易耗品的进项税额8500元

B.上期留抵的增值税额59000元

C.购进原材料的进项税额272000元

D.支付运输费的进项税额2750元

关于甲公司当月直接销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是()。A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200(元)

B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040(元)

C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)

D.1000×3510×17%=596700(元)

关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是()。A.50 × 3510×17%=29835(元)

B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是()。A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060(元)

B.10×3510×17%=5967(元)

C.10×2106×17%=3580.2(元)

D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)

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第10题

根据下面资料，回答5-8题甲公司2018年发生如下交易或事项：（1)2018年1月1日，从W公司购入一批产品

根据下面资料，回答5-8题

甲公司2018年发生如下交易或事项：

(1)2018年1月1日，从W公司购入一批产品并验收入库。增值税专用发票上注明该批产品，价款为300万元，增值税税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在2018年1月15日付清货款。

(2)2018年9月1日，从银行借入100万元的短期借款，以满足季节性生产对资金的需求，该借款期限为6个月，年利率为3.6%(与实际利率一致)，月末计息，分季付息。

(3)2018年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为702万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.351万元。

(4)2018年12月31日，甲公司10月1日开出的商业汇票到期，该公司无力支付票款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

根据资料(1)，甲公司购入产品时应付账款的入账价值为()万元。A.51

B.345

C.351

D.300

根据资料(2)，下列各项中，该公司会计处理正确的是()。A.2018年9月30日，计提利息时：借：财务费用0.3贷：短期借款0.3

B.2018年9月30日，计提利息时：借：财务费用0.9贷：应付利息0.9

C.2018年9月1日，从银行借入短期借款时：借：银行存款100贷：短期借款100

D.2018年9月30日，计提利息时：借：财务费用0.3贷：应付利息0.3

根据资料(3)，下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是()。A.“财务费用”科目增加0.351万元

B.“其他货币资金”科目增加702万元

C.“固定资产”科目增加600万元

D.“应付票据”科目增加702万元

根据资料(2)至(4)，下列各项中，2018年12月31日甲公司资产负债表“短期借款”项目期末余额填列正确的是()。A.100万元

B.101.2万元

C.802万元

D.702万元

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