某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月进口一批钢材,关税完税价格为300万元,进口关税为60万元,则进口时应缴纳的增值税为()万元。
A.60*17%
B.(300+60)*17%
C.300*17%
D.(300+60)/(1+17%)*17%
A.60*17%
B.(300+60)*17%
C.300*17%
D.(300+60)/(1+17%)*17%
某生产企业为增值税一般纳税人,2012年5月发生以下经济业务:
(1)购进生产材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业,取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额10万元,企业委托运输公司将粮食运回企业,支付运费0.8万元,取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利,剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆,供销售部门使用,取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元,另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位,该批产品成本为20万元,不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求:
(1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库,专用发票已经认证抵扣;(2)内销商品一批,不含税销售额200000元,已通过银行收讫款项;
(3)福利部门领用自产商品一批,正常不含税售价10000元,成本8000元;
(4)上月底结转本期留抵税额10000元;
(5)出口一批产品,适用的退税率为13%,出口货物离岸价100000美元,期末美元:人民币的汇率为1:6.2。
要求:
(1)计算出口免、抵、退相关数据;
(2)作出上述业务的相关分录。
3. 甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年5月发生如下事项: (1)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。 (2)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定11月15日付款。11月18日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于12月5日支付货款,12月7日收到了甲企业开具的增值税专用发票。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入27.84万元。 (4)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (5)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,成本共计1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。 已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;增值税税率为13%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。 1.计算事项(1)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额 2.甲企业上述事项(2)的增值税纳税义务发生时间是哪天 3.有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是() A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额 B.该事项的销项税额=27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元) C.该事项的销项税额=27.84÷(1+13%)×16%=3.84(万元) D.该事项的销项税额=27.84×13%=4.45(万元) 4.事项(4)和事项(5)是否是增值税应税行为,是对话销项税额是多少
A、主营业务成本
B、销售费用
C、管理费用
D、待处理财产损溢
A、20万元
B、28万元
C、24万元
D、32万元
A、小规模纳税人实行简易办法征收增值税,一律不得使用增值税专用发票
B、个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
C、年应税销售额超过超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D、小规模纳税人尽管会计核算健全、能够提供准确税务资料,也不能认定为一般纳税人
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!