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[主观题]

Garner公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，进而在没有对供应商关系产生负面影响的条件下，推

迟3天的支付时间。每日平均现金流出约$1,500,000。Garner在本年度的8个月内都有短期负债，在4个月内可能面临投资机会。以一年为基础，银行的贷款利率平均约为7%，有价证券的收益率为4%，那么，Garner的新流程所花费的年度最大支出为多少才能使得公司仍然收支平衡？

A.$90,000

B.$180,000

C.$270,000

D.$315,000

提问人：网友biboli 发布时间：2022-01-06

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第1题

GarnerProducts公司正在考虑新的应付账款和现金支付流程，该流程预计会使支付周期增加3天，但对供应商关系无显著的负面影响。公司日均现金流出$1,500,000。Garner公司有8个月的短期借款头寸与4个月的投资头寸。以年度计算，银行借款的预计年均利率为7%，有价证券的到期收益率预计为4%。在保持盈亏平衡的情况下，Garner公司为采用新流程而发生的最高年度费用是（)

A.$90,000

B.$180,000

C.$270,000

D.$315,000

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第2题

Cora Lewis正在进行一项分析，以便决定她的公司是不是应该投资购买新设备来生产最近由本公司研发

出的产品。这一决定也可能是放弃这种产品。她使用净现值（NPV）法，并且使用公司的资本成本率作为贴现率。Lewis正在考虑如何处理以下的项目。

A.现在被另一个分部使用的仓库的账面价值。 I

B.为该设备融资产生的负债所支付的利息。 II

C.增加应付账款和存货。 IV. 前一年的研发费用，但从会计和税收目的被当作为了递延资产。以上的哪些项目与Lewis进行NPV计算现金流时是相关的？

D.I，II，III和IV。

E.只有II和III。

F.只有IV。

G.只有III和IV。

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第3题

计算机服务公司主要销售计算机硬件、软件并从事相关的服务，该公司正在考虑改变其现有的信用政策，这种改变不会影响当前客户的支付模式。为了确定这样的改变是否是有益的，该公司已经分析了新的信用条款、预期的销售额和销售预期的边际贡献、预期的坏账损失、应收账款资金占用和时间。相比于现有的信用政策，为确定新政策的盈利性，公司还需要哪些额外的信息（)。

A.资金的机会成本

B.现有的信用标准

C.不需要额外的信息

D.新的信用标准

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第4题

公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目

公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的

一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A.检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B.追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C.从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D.向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

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第5题

资料：A公司是一个家用电器零售商，现经营约500种家用电器产品。该公司正在考虑经销一种新

资料： A公司是一个家用电器零售商，现经营约500种家用电器产品。该公司正在考虑经销一种新的家电产品。据预测该产品年销售量为1080台，一年按360天计算，平均日销售量为3台；固定的储存成本2000元/年，变动储存成本为100元/台（一年）；固定的订货成本为1000元/年，变动的订货成本为74.08元/次；公司的进货价格为每台500元，售价为每台580元；如果供应中断，单位缺货成本为80元。订货至到货的时间为4天，在此期间销售需求的概率分布如下：

要求：在假设可以忽略各种税金影响的情况下计算：

（1）该商品的进货经济批量。

（2）该商品按照经济批量进货时存货平均占用的资金（不含保险储备金）。

（3）该商品按照经济批量进货的全年存货取得成本和储存成本（不含保险储备成本）。

（4）该商品含有保险储备量的再订货点。

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第6题

为了在竞争激烈的市场中努力求生存，你们的“.com”公司正在寻找新的市场机会。公司正在考虑竞标由省交通运输部门发布的请求建议，建造一个自动系统来警告将要跨过中线的司机。这将是一个大合同，你们公司需要这等收入来维持其电子商务业务。但是你们公司认识到，对于政府部门的合同，在技术符合的情况下，只有低报价才赢得合同。你担心与高层行情和别人可能的报价比较，你们公司的系统工程师的工资可能太高。因为你是一个PM

A.将现有的员工工资率降低到与竞争对手类似的水平。也可以选择从另一个项目的账号中付款给员工以补偿工资降低的部分

B.将现有的员工工资率与价值工程方法相结合以降低整体成本

C.将现有员工的简历放在申请中，但一旦项目申请成功，则准备雇用新的工资更低的员工

D.应用参数模型，按总价合同提供各种类型的成本报价

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第7题

甲公司原定将一笔银行存款用以偿付应付账款，现决定延缓偿付，而将此笔存款支付了新购入的存货，它

对速动比率的影响是()。

A.提高

B.下降

C.无影响

D.有影响，但既不提高，也不下降

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第8题

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。（1)预计2008年11月30目的资产负债表如下：

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30目的资产负债表如下：单位：万元资产金额

负债及所有者权益

金额

现金

应付账款

162

应收账款

应付利息

存货

132

银行借款

120

固定资产

770

实收资本

700

未分配利润

资产总计

1000

负债及所有者权益总计

1000

(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)税前利润。

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第9题

A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。（1)预计2008年11月30日的资产负债表如下：

A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下：单位：万元

资产金额

负债及所有者权益

金额

现金

应付账款

162

应收账款

应付利息

资产

金额

负债及所有者权益

金额

存货

132

银行借款

120

固定资产

770

实收资本

700

未分配利润

资产总计

1000

负债及所有者权益总计

1000

(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借人的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求，计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。 (3)税前利润。

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