所有的远期金融工具合同都是衍生金融工具。()
所有的远期金融工具合同都是衍生金融工具。( )
所有的远期金融工具合同都是衍生金融工具。( )
A.套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使
B.该套期不再满足运用套期会计方法的条件
C.预期交易预计不会发生
D.企业撤销了对套期关系的指定
A.套期工具为衍生工具的,套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益。
B.套期工具为非衍生工具的,套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失不应计入当期损益
C.被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值
D.被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的,也应当将形成的利得或损失计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值
A.套期工具与被套期的资产、负债、确定承诺或很可能发生的预期交易的主要条款相同
B.套期工具和被套期项目以不同步变动的不同货币来标价
C.使用远期合同对很可能发生的预期购买商品的交易所进行的套期
D.使用衍生工具对利率风险进行套期,如果该衍生工具公允价值变动的一部分可归因于对方的信用风险
A.负债的整体部分
B.负债部分等于本金加上按伦敦银行同业拆借利率计算的利息
C.负债的剩余部分
D.按伦敦银行同业拆借利率计算的负债利息
C.商品价格及股票价格风险
D.信用风险
A.套期工具 B.被套期项目
C.被套期风险的性质 D.套期有效性评价方法
A.单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易,或境外经营净投资
B.一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易,或境外经营净投资
C.被套期风险必须是非金融资产
D.分担同一被套期利率风险的金融资产或金融负债组合的一部分(仅适用于利率风险公允价值组合套期)
A.对于期权,企业可以将期权的内在价值和时间价值分开
B.对于期货,企业可以将期货的内在价值和时间价值分开
C.对于远期合同,企业可以将远期合同的利息和即期价格分开
D.对于远期合同,企业可以将远期合同的利息和远期价格分开
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