A、yc=56+2x
B、yc=-56+2x
C、yc=56-2x
D、yc=-56-2x
A、yc=56+2x
B、yc=-56+2x
C、yc=56-2x
D、yc=-56-2x
某公司2016年所得税汇算清缴时,年度利润表上反映的全年主营业务收入为30 000 000元,没有发生其他业务收入。利润总额为1 180 000元,所得税税率为25%。其中: (1)财务费用账户列支:从其他企业借入1 000 000元资金,支付的2016年度借款利息为200 000元,同期同类银行贷款年利率为10%。 (2)管理费用账户列支:业务招待费300 000元;新产品研究研究开发费用共计550 000元。 (3)营业外支出账户列支:税收滞纳金和罚款12 000元;与企业生产经营活动无关的非广告性质赞助支出100 000元。 (4)职工总数200人,全年实际发放工资总额2 200 000元,均属合理的工资薪金支出。其中,符合《残疾人保障法》规定的残疾人工资薪金200 000元。 (5)实际拨付工会经费40 000元,实际发生职工福利费支出400 000元,实际发生职工教育经费支出70 000元。 (6)投资收益账户中包含国债利息收入20 000元。 (7)本期按企业选定的折旧年限计算的固定资产折旧费为86 000元,按税法规定的折旧年限计算的固定资产折旧费为80 000元。 (8)企业2016年度已预缴所得税200 000元。 根据上述资料,请回答以下问题: (1)借款利息支出应调整金额为( )。 A.调减200 000元 B.调增200 000元 C.调减100 000元 D.调增100 000元 (2)业务招待费支出应调整金额为( )。 A.调减180 000元 B.调增180 000元 C.调减150 000元 D.调增150 000元 (3)新产品研究开发费用支出应调整金额为( )。 A.调减275 000元 B.调增275 000元 C.调减550 000元 D.调增550 000元 (4)税收滞纳金、罚款、非广告性质赞助支出应调整金额为( )。 A.调减12 000元 B.调增12 000元 C.调减100 000元 D.调增112 000元 (5)工资薪金支出应调整金额为( )。 A.调减200 000元 B.不调整 C.调减100 000元 D.调增200 000元 (6)工会经费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减2 000元 D.调增2 000元 (7)职工福利费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增4 000元 C.调减92 000元 D.调增92 000元 (8)职工教育经费支出应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增15 000元 C.调减15 000元 D.调增8 000元 (9)国债利息收入应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增44 000元 C.调减20 000元 D.调增20 000元 (10)固定资产计提折旧应调整金额为( )。 A.不调整 B.调增86 000元 C.调减80 000元 D.调增6 000元 (11)全年应纳税所得额为( )。 A.1 160 000元 B.1 180 000元 C.1 635 000元 D.685 000元 (12)企业全年应纳企业所得税额为( )。 A.290 000元 B.295 000元 C.408 750元 D.171 250元 (13)企业净利润额为( )。 A.890 000元 B.870 000元 C.771 250元 D.988 750元 (14)企业所得税汇算清缴时,应补缴所得税额为( ) A.90 000元 B.70 000元 C.5 000 D.208 750元
科目名称借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
420000
其他业务收入
64000
主营业务成本
275000
其他业务成本
50000
主营业务税金及附加
15000
销售费用
10000
管理费用
32000
财务费用
10000
投资收益
8000
营业外收入
12000
营业外支出
12000
所得税费用
24420
要求:根据上述账户余额,编制当月利润表。
利润表
编制单位:汇丰公司2011年1月单位:元
项目本期金额
一、营业收入
(1)
营业成本
325000
主营业务税金及附加
15000
销售费用
10000
管理费用
32000
财务费用
10000
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“—”号填列)
投资收益(损失以“—”号填列)
(2)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
(3)
营业外收入
12000
营业外支出
12000
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)
(4)
所得税费用
24420
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
(5)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
根据上述材料,计算1—1至1-5小题。
1—1.计算金额:()
1—2.计算金额:()
1—3.计算金额:()
1—4.计算金额:()
1—5.计算金额:()
[资料]某企业2010年1月结账前损益类账户发生额资料如表9-1所示。
表9-1 损益类账户资料 | ||
账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | 376000 | |
主营业务成本 | 241000 | |
营业税金及附加 | 700 | |
销售费用 | 1100 | |
管理费用 | 2300 | |
财务费用 | 1000 | |
营业外收入 | 1900 | |
营业外支出 | 2000 | |
所得税费用 | 32450 |
[要求]根据上述资料编制2010年1月份利润表,填入表9-2。
表9-2 利润表 编制单位: 2010年1月 单位:元 | |
项 目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用(收益以“-”号填列) | |
资产减值损失 | |
加:公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列) | |
投资净收益(净损失以“-”号填列) | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
其中:非流动资产处置净损失(净收益以“-”号填列) | |
三、利润总额 | |
减:所得税 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
A. 213500
B. 463500
C. 575000
D. 217000
A、260万元
B、200万元
C、80万元
D、130万元
A、(1)资产负债率=50% 权益乘数=2 产权比率=1 (2)总资产周转率=0.5(次) 营业净利率=13% 净资产收益率=15% (3) 净资产收益率变化=-3% 其中:营业净利率变动对净资产收益率的影响:=-1,05% 总资产周转率变动对净资产收益率的影响:=2.75% 权益乘数变动对净资产收益率的影响:=-3.5%
B、(1)资产负债率=50% 权益乘数=2 产权比率=1 (2)总资产周转率=0.6(次) 营业净利率=15% 净资产收益率=18% (3) 净资产收益率变化=-2% 其中:营业净利率变动对净资产收益率的影响:=-1,25% 总资产周转率变动对净资产收益率的影响:=3.75% 权益乘数变动对净资产收益率的影响:=-4.5%。
C、(1)资产负债率=40% 权益乘数=3 产权比率=2 (2)总资产周转率=0.5(次) 营业净利率=13% 净资产收益率=15% (3) 净资产收益率变化=-2% 其中:营业净利率变动对净资产收益率的影响:=-1,25% 总资产周转率变动对净资产收益率的影响:=3.75% 权益乘数变动对净资产收益率的影响:=-4.5%。
D、(1)资产负债率=40% 权益乘数=3 产权比率=2 (2)总资产周转率=0.6(次) 营业净利率=15% 净资产收益率=18% (3) 净资产收益率变化=-3% 其中:营业净利率变动对净资产收益率的影响:=-1,05% 总资产周转率变动对净资产收益率的影响:=2.75% 权益乘数变动对净资产收益率的影响:=-3.5%。
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