根据上述10到15题资料，甲企业当月应缴纳的增值税是（）元。

【第7题】 高登公司为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元，委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包，支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元，取得迪力公司开具的增值税专用发票；迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时，迪力公司代收代缴了消费税。 （2）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款17 200元、增值税2 7522 236元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款23 600元、增值税3 7763 068元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款1 040元、增值税166.4135.2元；当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成A、B两种型号的高尔夫球杆，共20根。 （3）当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售，取得不含税销售收入10 000元；另将自产的A型高尔夫球杆5根赞助给高尔夫球大赛。 （4）将自产的3根B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售，当月门市部对外销售了2根，取得价税合计金额22 73622 148元。 高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；上述相关票据均已经过比对认证。 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题： （1）计算迪力公司应代收代缴的消费税。 （2）计算高登公司应自行向税务机关缴纳的消费税。

(1)1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。

(2)5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税)，全部款项已办妥托收手续。

(3)10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。

(4)25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是()。A.确认主营业务收入80万元

B.结转主营业务成本35万元

C.确认应收票据93.6万元

D.确认应收账款93.6万元

根据资料(2)，甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款是()万元。A.1000

B.1170

C.1175

D.1005

根据资料(3)，下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是()。A.收到客户款项时： 借：银行存款 46 财务费 用 0.8 贷：应收账款 46.8

B.确认销售商品收入时： 借：应收账款 46.8 贷：主营业务收入 40 应交税费—应交增值税(销项税额) 6.8

C.结转销售商品成本时： 借：主营业务成本 22 贷：库存商品 22

D.收到客户款项时： 借：银行存款 46 销售费用 0.8 贷：应收账款 46.8

根据资料(3)和(4)，下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是()。A.应交税费减少6.8万元

B.财务费用减少0.8万元

C.应收账款减少46.8万元

D.主营业务成本增加22万元

根据资料(1)至(4)，甲企业销售业务对其2016年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是()万元。A.262.2

B.240

C.245

D.263

甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为17%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2016年7月该公司发生下列业务：

(1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.6万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。

(2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截止7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。

(3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12.75万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。

(4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的全部单位用万元表示)

根据期初资料和资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是()。A.借：银行存款 30 贷：主营业务收入 25.64 应交税费—应交增值税(销项税额) 4.36

B.借：银行存 款 63.6 贷：主营业务收入 54.36 应交税费—应交增值税(销项税额) 9.24

C.上月收到预收货款时 借：银行存款 30 贷：预收账款 30

D.1日发出商品收到余款时 借：预收账款 30 银行存款 63.6 贷：主营业务收入 80 应交税费—应交增值税(销项税额) 13.6

根据资料(2)，2016年7月甲公司应确认的劳务收入是()万元。A.45

B.225

C.32

D.135

根据期初资料和资料(3)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是()。A.5日，确认营业收入75万元

B.10日，确认财务费用1.5万元

C.5日，确认营业收入73.5万元

D.10日，确认财务费用0.75万元

根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是()。A.当月出租设备计提折旧确认制造费用6万元

B.当月出租设备计提折旧确认其他业务成本0.5万元

C.当月收取租金确认营业外收入2万元

D.当月收取租金确认其他业务收入2万元

根据期初资料和资料(1)至(4)，2016年7月甲公司利润表中下列项目本期金额计算结果正确的是()。A.营业收入为202万元

B.营业收入为200万元

C.营业成本为156万元

D.营业成本为156.5万元

企业应交税费的有关计算及会计处理作业题 假定甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率一般为16%，2018年5月月初“应交税费——应交增值税”科目借方余额为10 300元（即上月未能抵扣完的进项税额），2018年5月发生下列相关业务（假定购进货物的增值税进项税额均得到税务机关认证，职工俱乐部为非应税项目）： （1）5月5日购入一批原材料，取得的专用发票中注明的价款150 000元，增值税24 000元，以银行存款支付，材料已验收入库。 （2）5月8日销售一批应税消费品，专用发票中注明的价款300 000元，增值税48 000元，收到的款项存入银行，消费税适用税率10%。 （3）5月10日领用原材料一批用于工程建设（厂房工程和职工俱乐部工程各耗用50%），材料实际成本为60 000，购入时支付并分流核算的增值税进项税额为9 600元。 （4）5月13日出售一项不动产，其账面价值为270 000元（原价300 000元，已提折旧30 000元），收到款项330 000元（含增值税）存入银行，适用增值税税率为10% （5）5月15日以银行存款购入不需安装设备一台，取得的专用发票中注明的价款100 000元，增值税16 000元，已验收投入使用。 （6）5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业生产的产成品一批，生产成本80 000元，正常对外不含税售价100 000元。 （7）5月31日以银行存款向税务机关预交本月增值税20 000元，上交上月欠缴增值税15 000元，上交消费税30 000元。 （8）5月31日计算并结转当月多缴或应缴未缴增值税。 （9）5月31日计提本月应交城市维护建设税5 630元，教育费附加2 413元，车船使用税2 000元，房产税4 000元，土地使用税5 000元。 （10）5月31日以银行存款支付耕地占用税10 000元，支付印花税1 500元。 要求（应交税费科目注明其明细科目）： （1）编制甲企业2018年5月5日购入原材料的会计分录。 （2）编制甲企业2018年5月8日销售一批应税消费品的会计分录（编制二笔会计分录）。 （3） 编制甲企业2018年5月10日领用原材料用于厂房和职工俱乐部工程建设的会计分录 （可分厂房工程、职工俱乐部工程分别编制会计分录）。 （4）编制甲企业2018年5月13日出售一项不动产的会计分录（应通过“固定资产清理” 科目处理）。 （5）编制甲企业2018年5月15日购入设备的会计分录。 （6）编制甲企业2018年5月20日在建职工俱乐部工程领用本企业产成品的会计分录。 （7）编制甲企业2018年5月31日缴纳相关流转税的会计分录。 （8）计算甲企业2018年5月31日应结转当月多缴或应缴未缴增值税（先计算当月应交增 值税税额，再计算当月多缴或未缴增值税税额），并编制会计分录。 （9）编制甲企业2018年5月31日计提附加税费及其他税金的会计分录。 （10）编制甲企业2018年5月31日缴纳印花税和耕地占用税的会计分录。