题目内容
（请给出正确答案）
甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元，所得税税率为25%。 （1）甲公司全年应付职工薪酬为285万元，其中：工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，因现金结算股份支付确认管理费用50万元；假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 （2）税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。 编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。
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①罚没支出10万元。
②国债利息收入6万元。
③领用自产产品用于工程建设，该产品的账面成本为8万元，计税价10万元，增值税税率为17%。
④库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，相应的跌价准备20万元。
⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧，原价为 200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采用5年期直线法。
⑥2004年年初，甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2004年7月1日开始摊销，账面原价为400万元，摊销期为5年，假定无残值，该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期，但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不承认资本化。
⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。
要求：根据以上资料，作出2006年所得税的会计处理。
(2)甲公司2005年12月购入一台设备，原值1200000元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2006年12月31日，因减值计提固定资产减值准备200000元，所得税税率为33%，则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。
表10-1 固定资产账面价值和计税基础 单位：万元
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要求：作出甲公司有关所得税会计处理。
A、记账本位币变更时应当采用变更当期期初的市场汇率将所有的项目进行折算
B、企业的记账本位币变更产生的汇兑差额计入当期损益
C、记账本位币变更时应当采用变更日的即期汇率将所有的项目进行折算
D、记账本位币一经确定不得变更
A、2×16年2月15日应收账款的初始入账金额是300万美元
B、2×16年2月15日应收账款的初始入账金额是1 890万元人民币
C、2×16年2月25日实际收到款项时，应当计入财务费用的金额是0
D、2×16年2月25日实际收到款项时，银行存款的入账金额是300万美元
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