题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

7.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1160元（含税)，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）

A.A应当缴纳增值税320元

B.B应该缴纳增值税160元

C.A应当缴纳增值税510元

D.B无须缴纳增值税

提问人：网友eraser2213 发布时间：2022-01-07

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第1题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。A公司销售给B公司一批商品，形成应收账款600万元(含增值税)，款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元(不含增值税)，增值税税额为65万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减信用减值损失的金额为( )万元。

A、-10

B、80

C、30

D、15

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第2题

A公司按净利润的10%提取盈余公积。A公司对B公司投资有关业务如下：

(1)2009年1月2日，A公司对B公司投资，取得B公司80%的股权，取得成本为8000万元，B公司可辨认净资产公允价值总额为12000万元(假定公允价值与账面价值相同)。A公司和B公司在交易前不存在关联方关系。

(2)2009年2月2日B公司派发2008年现金股利500万元，2009年B公司实现净利润1000万元，B公司因可供出售金融资产变动导致资本公积增加200万元。

(3)2010年4月2日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业，出售取得价款6000万元，在出售40%的股权后，A公司对B公司的持股比例为40%，对B公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。

(4)2010年5月6日B公司股东大会宣告分配现金股利500万元。

(5)2010年B公司实现净利润3000万元，其中1月至3月为1500万元，4月至12月为1500万元。2010年12月31日B公司因可供出售金融资产的公允价值的变动导致资本公积增加200万元。2010年12月31日B公司董事会宣告分配2010年度的现金股利600万元和股票股利1000万元。

(6)2010年12月31日对B公司的长期股权投资的可收回金额为6000万元。

(7)A公司按年并在年末确认投资收益。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

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第3题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，B公司另向A公司支付银行存款1.59万元。资料如下：①A公司换出：固定资产原值为30万元，已计提折旧4.50万元，公允价值为27万元，增值税4.59万元，支付固定资产清理费用0.5万元;②B公司换出：长期股权投资，账面余额为28.50万元，已计提减值准备6万元，公允价值为30万元。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。假定不考虑其他税费，则A公司和B公司的下列会计处理中不正确的是()。

A. A公司换入长期股权投资的入账成本为30万元

B. A公司换出固定资产的利得为1万元

C. B公司换入固定资产的入账成本为27万元

D. B公司换出长期股权投资确认投资收益为1.5万元

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第4题

A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为（）万元。

A. 3.75

B. 5

C. 0

D. 1.25

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第5题

8.某工厂（一般纳税人）2018年10月发出一批材料委托甲企业加工，11月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的税金3.2万元，并于当月经税务机关认证；12月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同类产品售价），次年1月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（）

A、10月份进项税3.2万元

B、12月份销项税8万元

C、10月份销项税8.8万元

D、次年1月份销项税8万元

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第6题

1.某商店为增值税小规模纳税人，2018年10月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2018年10月该商店应缴纳增值税（　）元。

A、168.93

B、223.08

C、406.84

D、842.74

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第7题

3.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年2月应缴纳增值税（）元。

A、1359.22

B、1372.55

C、2038.83

D、3876.86

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第8题

5.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税160元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税（）元。

A、1228.05

B、1286.31

C、1398.06

D、1398.06

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第9题

5.纳税人（　）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A、销售货物

B、提供建筑服务

C、提供租赁服务

D、提供电信服务

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第10题

6. 下列关于营改增行业增值税征收管理的说法中错误的有（　）。

A、营业税改征增值税的行业，由国家税务局负责征收

B、纳税人销售自建的不动产国家税务局暂委托地方税务局代为征收

C、纳税人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收

D、纳税人出租有形动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收

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