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[多选题]

根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有()。

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

提问人:网友xfocus 发布时间:2022-01-07
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第1题
根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

A、来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B、来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C、来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D、来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

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第2题
下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(  )。

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

E.个体工商户生产、经营所得

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第3题
依据企业所得税法制度的规定,纳税人应当自年度终了后( )内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

A、5个月内

B、4个月内

C、45日内

D、15日内

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第4题
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法中,正确的有( )。

A、企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

B、按月或按季预缴企业所得税的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

C、企业依法清算时,应当以清算日开始至当年年末作为1个纳税年度

D、企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

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第5题
下列关于企业所得税纳税地点的表述,正确的有( )。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其来源于境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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第6题
甲家电制造公司为居民企业,2019年实际发生的工资支出500万元,职工福利费支出90万元,职工教育经费20万元。该企业计算2019年应纳税所得额时应调增应纳税所得额为(  )万元。

A、30

B、27.5

C、20

D、0

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第7题
某居民企业2019年取得销售收入200万元,广告费支出45万元,上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年准予税前扣除的广告费是( )万元。

A、15

B、30

C、45

D、60

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第8题
2019年某居民企业实现利润总额250万元,营业外支出账户列支了符合规定的公益性捐赠支出50万元,2018年度经核定结转的亏损额40万元。已知该居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

A、52.5

B、60

C、62.5

D、57.5

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第9题
某居民企业2018年度发生的职工福利费170万元、税前准予扣除的职工工资总额900万元;2019年度发生职工福利费120万元、税前准予扣除的职工工资总额1100万元,则该企业2019年度允许扣除职工福利费( )万元。

A、164

B、120

C、154

D、100

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