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[主观题]

二、多项选择题 *1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法

律规范的总称，它属于（）。 A.义务性法规 B.单一性法规 C.授权性法规 D.综合性法规 2.下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。 A.税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的主体一方只能是国家 C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志 D.税收法律关系中权利义务具有对等性 3.下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（）。 A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国印花税暂行条例》 C.《中华人民共和国资源税暂行条例》 D.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 4.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.同一层次法律中特别法优于普通法 D.实体法从新，程序法从旧 5.下列税种，不属于中央税的有（）。 A.土地增值税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税

提问人：网友ayalala 发布时间：2022-01-07

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第1题

税收体制关系，是调整各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，其可进一步细分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。

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第2题

下列关于税收的特征说法不正确的是（）。

A. 从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性

B. 税收的无偿性是税收的核心

C. 税收的固定性是税收的基本保障

D. 税收的强制性是税收的基本保障

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第3题

根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发［2006］108号）的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以（）为转让收入。

A. 实际成交价格

B. 原始价格

C. 市场平均价格

D. 实际成交价格减去合理费用

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第4题

1、某农机厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款10万元。（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元，增值税240元，将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为礼品赠送采购方人员。（3）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂开具普通发票收取加工费2260元。（4）销售农机取得不含税收入12万元（5）转让一台购入时未抵扣进项的旧设备，原价15万元，转让价10万元上述取得专用发票都已经过认证。要求计算：（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税（2）该企业当期销项税额（3）该企业当期转让旧设备应纳增值税（4）该企业当月应纳增值税

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第5题

一、单项选择题 1.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（）。 A.定额税率　　　　　 B.比例税率 C.超额累进税率　　　 D.全额累进税率 2.下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是负税人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A. 《纳税担保试行办法》 B. 《城市建设维护税暂行条例实施细则》 C. 《消费税暂行条例》 D. 《个人所得税法》 4.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。 A 财政部制定的部门规章 B 全国人大授权国务院立法 C 国务院制定的税收行政法规 D 全国人大制定的税收法律 5．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是(　　)。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

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第6题

二、多选题 1.某企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（） A购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票 B进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书 C从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得相应完税凭证 D接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票 2.下列选项中，应当按照交通运输服务征收增值税的是（） A期租业务 B程租业务 C航空运输的干租业务 D航空运输的湿租业务 3下列项目中属于现代服务的租赁服务项目的是（） A将飞机、车辆的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告 B融资性售后回租业务 C道路通行服务 D车辆停放服务 4.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（） A将外购货物用于个人消费 B将外购货物分配给股东 C将委托加工的货物无偿赠送他人 D将委托加工的货物投资给其他企业 5.一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（） A贷款服务 B餐饮服务 C娱乐服务 D住宿服务

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第7题

一、单选题 1.下列各项中，不属于混合销售行为的是（） A某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务 B某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 C某邮政企业销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务 D某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务 2.A公司为增值税的一般纳税人，2019年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，A公司缴纳进口关税20万，进口消费税30万元，已知增值税税率为13%。A公司进口该批高档化妆品应该缴纳的增值税额为（） A22.1万 B19.5万元 C26万元 D23.4万元 3.某企业为增值税小规模纳税人，选择按月申报缴纳增值税，2019年7月销售自产货物取得含税收入12万元，销售自己使用过的2年的设备，取得含税收入4万元，购入货物取得的增值税专用发票上注明金额5万元，增值税额0.65万元，则该企业当月应纳增值税为（）万元。 A0.35 B0.41 C0.43 D0.47 4.某公司为增值税一般纳税人，2019年8月采用以旧换新的方式销售冰箱50台，冰箱每台售价为4500元，同时收到50台旧冰箱，每台折价300元，实际收到销售款21万元，已知该公司适用的增值税税率为13%，则该公司2019年8月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。 A24159.29 B27300 C25884.96 D29250 5.下列行为中应该缴纳增值税的是（） A客运公司为本公司员工提供班车服务 B建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸 C母公司向子公司无偿转让商标权 D运输公司为灾区提供免费运输就在物资的服务

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第8题

三、计算题风华公司为增值税一般纳税人，2019年7月外购一批免税农产品拟用于销售，取得农产品收购发票，并按9%的扣除了抵扣了进项税额，该公司2019年9月因管理不善，该批农产品被盗，账面成本为150万元。要求计算该公司2019年9月应转出的进项税额。现代商场为增值税一般纳税人，分设商品销售部和餐饮部。2019年7月现代商场商品销售部取得不含增值税销售额100万，其中适用增值税率为13%的商品销售额为80万元，适用增值税率为9%的商品的销售额为20万，餐饮部取得不含增值税销售额25万，适用增值税税率均为6%，现代商场对上述业务均能分别核算。要求计算现代商场上述业务的增值税的销项税额。晟日生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额100万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额为200万，外销货物取得收入100万美元，美元与人民币的比价为1:6.8，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。要求：计算该企业2019年7月应退的增值税。

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第9题

下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（　）。

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

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