企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为()。
A.借:在建工程5000 贷:库存商品5000
B.借:在建工程4850 贷:库存商品4000 应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借:在建工程5850 贷:主营业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)850
D.借:在建工程4680 贷:库存商品4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
A.借:在建工程5000 贷:库存商品5000
B.借:在建工程4850 贷:库存商品4000 应交税费——应交增值税(销项税额)850
C.借:在建工程5850 贷:主营业务收入5000 应交税费——应交增值税(销项税额)850
D.借:在建工程4680 贷:库存商品4000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
二、资料:某公司为一般增值税纳税企业,产品适用增值税税率为17%,本月发生以下经济业务:
1.购入原材料一批,买价350000元,增值税为59500元。支付运费为12000元(运费按7%的比例抵扣增值税),材料已验收入库,款项以商业汇票抵付(该企业按实际成本法核算原材料)。
2.收购免税农产品一批,用作生产用材料。收购价为250000元,农产品的增值税扣除率为13%。
3.向其他单位捐赠一批产品,成本价100000元,售价为135000元。
4.接受某公司投资的原材料一批,增值税发票上售价为1000000元,增值税为170000元。
5.在建工程领用本企业产品一批。成本价为150000元,售价为180000元。
6.销售产品一批,售价为800000元,货款及增值税均已收到,存入银行。
7.上缴上月欠交的增值税29000元,城建税2030元,教育费附加870元。
三、要求:编制各相关会计分录。
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,"未交增值税"明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行;
(2)盘亏材料,实际成本为2000元;
(3)以存款购人材料,价款150000元,增值税25500元;
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50000元的产品;
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是()元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
该企业当月应交增值税()元。A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
业务(3)涉及的会计科目有()。
A.原材料
B.材料采购
C.银行存款
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有()。
A.将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B.应借记"库存商品"科目,贷记"在建工程"科目
C.应将产品的成本计入"主营业务成本"科目,同时贷记"主营业务收入"科目
D.应借记"在建工程"科目,贷记"库存商品"、"应交税费"科目
月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为()。
A.借:应交税费——未交增值税 51000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
贷:应交税费——未交增值税 51000
C.借:应交税费——未交增值税 51340
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
贷:应交税费——未交增值税 51340
(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1000元,包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:
借:在建工程4000
贷:库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为1O000元。
企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为()。
A. 借:在建工程5000;贷:库存商品5000
B. 借:在建工程4850;贷:库存商品4000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
C. 借:在建工程5850;贷:主营业务收入5000;应交税费——应交增值税(销项税额)850
D. 借:在建工程4680;贷:库存商品4000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)680
A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
A.在比例税率下,纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高
C.在定额税率下,应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为()。
A.借记"主营业务收入"100000元
B.贷记"主营业务收入"100000元
C.贷记"应付账款"100000元
D.计提增值税销项税额17000元
A.购进货物发生非正常损失
B.销售货物所支付的运费
C.购进货物所支付的运费
D.外购材料用于在建工程
E.外购固定资产
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