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[单选题]
编制资产负债表时，下列（）的期末余额不应计入“存货”项目
A.“生产成本”账户
B.“在途物资”账户
C.“原材料”账户
D.“工程物资”账户
提问人：网友jaminnancy
发布时间：2022-01-06
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要求：
(1)写出该调整事项的会计处理;
(2)将有关报表数字进行调整。(计算结果保留两位小数)
资产负债表部分项目科目余额
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第1题
甲公司20×7年11月向乙企业销售其产品，销售价格250000元(不含增值税)，增值税税率17%，销售成本200000元，甲公司12月20日收到对方通知，乙企业因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日，甲公司未收到货款和退货。甲公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款，并按5‰计提坏账准备，甲公司于20×8年3月10日收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票。甲公司财务报表批准报出日为4月30日，所得税税率25%，期末按净利润的10%提取了盈余公积金。按照税法规定，如有证据表明资产已发生永久或实质性损害时，允许从应纳税所得额中扣除相关的损失，甲公司预计未来几年有足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。除应收乙企业账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年2月15日完成了20×7年所得税汇算清缴。
第2题
甲公司2019年与所得税有关的信息如下：（单位：元） 利润总额 120,000 折旧费用 20,000 税前抵扣的折旧 25,000 罚款支出 30,000 税率 25% 其他有关信息如下： （1）2019年1月1日，固定资产账面价值和计税基础均为200,000元； （2）罚款支出不允许在税前扣除； 要求： （1）计算2019年应交所得税的金额。（6分） （2）计算2019年的递延所得税费用。（6分） （3）编制2019年甲公司与所得税有关的会计分录。（3分）
