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[主观题]

2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元。直接扣除的成本及税金共计5000万元：3月投资100万元购

买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元。地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25％)

A．450

B．455

C．455.5

D．456.25

提问人：网友xjz36998494 发布时间：2022-01-06

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第1题

（2012年)2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资1

(2012年)2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率为25％)

A．450

B．455

C．455．50

D．456．25

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第2题

某工业企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;取得购买国

某工业企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元，其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。

要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。

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第3题

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元

A.12

B.18

C.72

D.78

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第4题

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.16．2

B.16．8

C.27

D.34．5

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第5题

某居民企业2012年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。（2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。（3）投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。（4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。（5）销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。（6）管理费用700万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（7）财务费用200万元。（8）营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列各题。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（）万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

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第6题

某企业为增值税小规模纳税人，2011年3月份销售产品取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付

价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（2778.64）元。

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第7题

2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元

A.312.5

B.450

C.300

D.412.5

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第8题

2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.312.5

B. 450

C. 300

D. 412.5

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第9题

某居民企业2012年度产品销售收入4300万元，销售成本3600万元，材料销售收入700万元，让渡商标使用权

取得租金收入200万元，分回的投资收益561万元，实际发生业务招待费15万元，该企业对业务招待费进行纳税处理时，填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为（）万元。

A.6

B.9

C.15

D.18

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第10题

根据材料回答7~12题：某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下：(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年1o月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)；(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元：(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为（）万元。

A.6

B.3．60

C.8．50

D.5．10

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