题目内容
（请给出正确答案）
A.某生产企业年应税销售额为45万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
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更多“根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以…”相关的问题
A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
B、小规模纳税人发生增值税应税行为，只能开具增值税普通发票
C、小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
D、小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年应税销售额在500万元以上的工业企业
C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.以无形资产支付取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C.以自产货物支付取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D.以外购的货物支付取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出
(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。
(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。
(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。
(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。
(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。
(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：
(1)本期允许抵扣的进项税额：
①A材料进项税额=510(万元)
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)
本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)
(2)当期销项税额：
①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)
②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
当期销项税额765(万元)
(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
A.2013年1月15日
B.2013年1月31日
C.2013年2月15日
D.2013年2月20日
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