题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
货币资金审计不涉及的凭证和会计记录有()
A.现金盘点表
B.银行对账单
C.银行存款余额调节表
D.现金对账单
提问人：网友lqlq2018
发布时间：2022-01-07
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第2题
A注册会计师负责对甲公司2013年度的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下：（1）A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。
（2）甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序：①货币资金支付与审批；②货币资金保管与总分类账记录；③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账；④现金、银行存款总账与日记账的登记；⑤银行存款余额调节表的编制与复核。
（3）根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统（简称Y系统）中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。
（4）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。
（5）每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。
要求：（1）针对事项（1），注册会计师了解内部控制程序是否恰当？请简述理由，并指出应当采用哪些审计程序？请填列下表。
（2）针对事项（2）、（3）、（4）、（5），请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷，如果存在，请分别说明理由，同时提出改进建议。请填列下表。
第3题
为了证实被审计单位存入银行并记录的现金收入确系实际收到的金额，注册会计师常用的控制测试程序有（ ）。
A、检查银行对账单
B、检查银行存款余额调节表
C、检查库存现金盘点记录
D、观察是否每月寄送对账单
第4题
为证实被审计单位银行对账单、银行存款日记账和总账记录的正确性，注册会计师应抽取一定期间的( )进行审查。
A．收款凭证 B．付款凭证
C．银行存款余额调节表 D．货币资金内部控制流程图
第6题
下列与货币资金内部控制相关的说法中，不正确的有（ ）。
A、对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可以先办理，然后向审批人的上级授权部门报告
B、出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账
C、企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符
D、出纳人员支付货币资金后，复核人员应立即进行复核
第7题
下列选项中，属于审计库存现金的实质性程序的有（ ）。
A、检查外币现金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
B、抽查大额库存现金收支
C、抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试
D、检查库存现金是否在财务报表中做出恰当列报
第8题
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所负责甲公司2017年度财务报表审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在监盘库存现金时，相关情况如下： （1）甲公司在总部和营业部均设有出纳，A注册会计师决定2018年1月6日监盘总部库存现金，2018年1月7日监盘营业部库存现金。 （2）为了顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前通知被审计单位做好准备。 （3）参加库存现金盘点和监盘的人员为被审计单位出纳和A注册会计师。 （4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金余额。 （5）出纳当场盘点现金，A注册会计师在一旁监盘。 （6）出纳编制“库存现金监盘表”，并签字交给A注册会计师作为审计工作底稿。 要求：假定不考虑其他因素，请逐项指出上述库存现金监盘过程中是否存在不当之处，若存在请指出并提出改进建议。
第9题
甲注册会计师在对B公司2017年财务报表进行审计时，对B公司的银行存款实施的审计程序中，有部分程序如下： （1）取得2017年12月31日银行存款余额调节表； （2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； （3）取得开户银行2018年1月31日的银行对账单。 要求：回答下列问题： <1> 请问甲注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？ <2> 请问甲注册会计师向开户银行询证的作用有哪些？ <3> 请问甲注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函？目的是什么？ <4> 请问甲注册会计师索取开户银行2018年1月31日银行对账单，可以证实2017年12月31日银行存款余额调节表中的哪些内容？
