A.110万元
B.145万元
C.195万元
D.545 万元
A.110万元
B.145万元
C.195万元
D.545 万元
问题1:甲公司在编制20x9年度现金流量表的补充资料时,下列各项中,应当作为净利润调节项目的有()。
A固定资产折旧
B资产减值准备
C应收账款的增加
D处置固定资产的收益
E递延所得税资产的增加
问题2:下列各项关于甲公司20X9年度现金流量表列报的表述中,正确的有()。
A筹资活动现金流入200万元
B投资活动现金流入260万元
C经营活动现金流入5200万元
D投资活动现金流出2800万元
E经营活动现金流量净额6080万元
A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
C.固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C.固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
目的:练习综合业务核算
资料:M公司为增值税一般纳税人,20X6-20X9年与投资有关的资料如下:
(1)20X6年9月2日,M公司与甲公司签订股权转让协议,购买甲公司所持有的B企业40%的股权,购买价款为4000万元(不考虑相关税费)。该股权转让协议于20X6年11月1日分别经M公司临时股东大会和甲公司股东大会批准;股权过户手续于20X7年1月1日办理完毕;当日,M公司将全部价款支付给甲公司。M公司取得上述股权后对B企业财务和经营政策有重大影响。M公司与被合并方不存在关联关系。20X6年,B企业实现净利润1500万元。20X7年1月1日,B企业可辨认资产公允价值为9000万元。
(2)20X7年3月20日,B企业宣告发放20X6年度现金股利500万元,并于20X7年4月20日实际发放。20X7年度B企业实现净利润600万元。
(3)20X8年12月,B企业对可供出售金融资产业务进行会计处理后,增加资本公积300万元。20X8年度,B企业发生亏损1100万元。经调查,出现减值迹象,M公司预计长期投资的可收回金额为3650万元。
(4)20X9年8月21日,M公司与C公司签订协议,将其所持有B企业40%的股权全部转让给c公司。股权转让协议的有关条款如下:①股权转让协议在经M公司和C公司股东大会批准后生效;②股权转让的总价款为4500万元,协议生效日c公司支付股权转让总价款的40%,协议生效后两个月内支付股权转让总价款的40%,股权过户手续办理完毕时支付其余20%的款项。20X9年9月30日,M公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日,M公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。20X9年10月31日,M公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。20X9年12月31日,上述股权转让的过户手续办理完毕,收到支付的股权转让款20%。20X9年度,B企业实现净利润的情况如下:
1~9月份实现净利润300万元;10月份实现净利润200万元;11~12月份实现净利润400万元。
(5)20X9年3月4日,M公司与S公司签订股权转让协议,以银行存款600万元受让S公司所持有A公司股权的50%。上述协议于20~9年4月5日经M公司临时股东大会和S公司股东大会批准,涉及的股权变更手续于20X9年8月1日完成,当日支付了全部股权转让款。M公司获得A公司股权后,在A公司董事会中拥有多数席位,A公司成为M公司的合营企业。20X9年8月1日,A公司可辨认净资产公允价值为1400万元。20X9年度,A公司实现净利润的情况:1~3月份实现净利润50万元;3~6月份实现净利润40万元;7~12月份每月实现净利润10万元。除上述交易或事项外,B企业和A公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
要求:
A.90 万元
B.104万元
C.122万元
D.136 万元
A.A设备因会计折旧方法和所得税法规定的折旧方法的不同以及会计计提减值准备造成其账面价值和计税基础的不同产生的差异要计入递延所得税资产或递延所得税负债
B.甲公司因吸收合并乙公司而产生的商誉无论是初始确认时还是计提减值时产生的暂时性差异都不应予以确认
C.甲公司持有丙公司股票的可供出售金融资产因为公允价值的变动导致其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异要计入所有者权益
D.甲公司冈向丁公司销售B产品估计的销售退回确认的预计负债要确认其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异
A.A设备因会计折旧方法和所得税法规定的折旧方法的不同以及会计计提减值准备造成其账面价值和计税基础的不同产生的差异要计入递延所得税资产或递延所得税负债
B.甲公司因吸收合并乙公司而产生的商誉无论是初始确认时还是计提减值时产生的暂时性差异都不应予以确认
C.甲公司持有丙公司股票的可供出售金融资产因为公允价值的变动导致其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异要计入所有者权益
D.甲公司冈向丁公司销售B产品估计的销售退回确认的预计负债要确认其账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异
A.营业外收入l 200万元
B.投资收益3 350万元
C.资本公积--900万元
D.未分配利润9 750万元
E.公允价值变动收益-1600万元
A.营业外收入1200万元
B.投资收益3350万元
C.资本公积-900万元
D.未分配利润9750万元
E.公允价值变动收益-1600万元
A.营业外收入l 200万元
B.投资收益3 350万元
C.资本公积--900万元
D.未分配利润9 750万元
E.公允价值变动收益一l 600万元
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