甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。...
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务:
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甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务:
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根据以下资料,回答9~14题。
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2011年10月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需要计算出合计数
计算乙企业应代收代缴的消费税。
(1)购进一批原材料A,取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元,委托乙企业将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10000元、增值税税款1700元,取得乙企业开具的增值税专用发票;乙企业同类高尔夫球包销售价格为450元/个。甲企业收回时,乙企业代收代缴了消费税。
(2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17200元、增值税2924元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23600元、增值税4012元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1040元、注明增值税176.8元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加工成高尔夫球杆20把。
(3)当月将自产的高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10000元;另将自产的高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。
(4)将自产3把高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2把,取得价税合计金额22932元。
(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为l0%,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。)
计算甲企业应自行向税务机关缴纳的消费税。
A.5×10%=0.50(万元)
B.22×10%=2.20(万元)
C.(22+5)÷(1-10%)=30(万元)
D.(22+5)÷(1-10%)×10%=3(万元)
A.3
B.2.7
C.2.44
D.3.09
【第7题】高登企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务: (1)购进一批原材料A,取得增值税专用发票上注明价款5000元、增值税税款850元,委托迪力企业将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10000元、增值税税款1700元,取得迪力企业开具的增值税专用发票;迪力企业同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登企业收回时,迪力企业代收代缴了消费税。 (2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17200元、增值税2924元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23600元、增值税4012元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1040元、注明增值税176.8元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加工成A、B两种型号的高尔夫球杆共20把。 (3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10000元;另将自产的A型高尔夫球杆5把赞助给高尔夫球大赛。 (4)将自产的3把B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2把,取得价税合计金额22932元。 (其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为l0%,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算迪力企业应代收代缴的消费税; (2)计算高登企业应自行向税务机关缴纳的消费税。
【第7题】 高登公司为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。20182019年7月发生以下业务: (1)购进一批原材料A,取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税款为800650元,委托迪力公司将其加工成20个高尔夫球包,支付加工费10 000元、增值税税款1 6001 300元,取得迪力公司开具的增值税专用发票;迪力公司同类高尔夫球包不含税销售价格为450元/个。高登公司收回时,迪力公司代收代缴了消费税。 (2)从生产企业购进高尔夫球杆的杆头,取得增值税专用发票,注明货款17 200元、增值税2 7522 236元;购进高尔夫球杆的杆身,取得增值税专用发票,注明货款23 600元、增值税3 7763 068元;购进高尔夫球握把,取得增值税专用发票,注明货款1 040元、增值税166.4135.2元;当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%,加工成A、B两种型号的高尔夫球杆,共20根。 (3)当月将自产的A型高尔夫球杆2把对外销售,取得不含税销售收入10 000元;另将自产的A型高尔夫球杆5根赞助给高尔夫球大赛。 (4)将自产的3根B型高尔夫球杆移送至非独立核算门市部销售,当月门市部对外销售了2根,取得价税合计金额22 73622 148元。 高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;上述相关票据均已经过比对认证。 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题: (1)计算迪力公司应代收代缴的消费税。 (2)计算高登公司应自行向税务机关缴纳的消费税。
A.甲企业代收代缴消费税的计税依据是150万元
B.甲企业应对收取的加工费10万元按照加工劳务缴纳增值税
C.甲企业代收代缴消费税的计税依据是122.22万元
D.乙商场应对支付的加工费10万元缴纳增值税
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的制造和销售业务。2017年12月有关业务如下:
(1)销售一批定制高尔夫球具取得含增值税价款234000元,另收取手续费35100元。
(2)将一批高尔夫球杆对外投资,该批高尔夫球杆生产成本10万元,甲企业同类高尔夫球杆不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。
(3)采取预收款方式销售给零售店一批高尔夫球包,当月5日签订合同,当月10日收到预收款,当月15日发出高尔夫球包,当月20日开具发票。
(4)受乙厂委托加工一批高尔夫球杆,委托人提供原材料,甲企业只提供辅助材料和收取加工费,甲企业有同类货物的售价。
已知:高尔夫球及球具增值税税率为17%,消费税税率为10%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于甲企业销售定制高尔夫球具应缴纳的消费税,下列计算正确的是()。
A、234000×10%=23400(元)
B、(234000+35100)÷(1+17%)×10%=23000(元)
C、234000÷(1+17%)×10%=20000(元)
D、(234000+35100)×10%=26910(元)
2.关于甲企业以高尔夫球杆投资应缴纳的消费税税额,下列计算正确的是()。
A、20×16×10%=32(万元)
B、20×15×10%=30(万元)
C、20×10×10%=20(万元)
D、20×14×10%=28(万元)
3.甲企业采用预收款方式销售高尔夫球包,消费税的纳税义务发生时间是()。
A、7月5日
B、7月10日
C、7月15日
D、7月20日
4.关于接受乙厂委托加工高尔夫球杆的表述中,下列说法正确的是()。
A、乙厂为纳税人
B、甲企业为纳税人
C、甲企业应该组成计税价格计算应代扣代缴的消费税
D、甲企业应该以本企业同类货物的售价作为计税依据代扣代缴消费税
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