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[多选题]

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额0元、“递延所得税负债”年初余额0元。本年度持有的成本为600000元的可供出售金融资产年末公允价值为400000元;本年资产负债表中“存货”项目的报告价值为700000元，当年计提存货跌价准备100000元;税前会计利润为900000元。所得税率为25%。其他资料略。以下表述中正确的有()。

A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元

B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元

C.本年应交所得税250000元

D.期末可抵扣暂时性差异为300000元

提问人：网友lqlq2018 发布时间：2022-01-06

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第1题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60000元、“递延所得税负债”年初余额4000元。本年度持有的成本为200000元的交易性金融资产年末公允价值为210000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62500元。（）

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第2题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60000元、“递延所得税负债”年初余额4000元。本年度持有的

成本为200000元的交易性金融资产年末公允价值为210000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62500元。()

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第3题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17500元;本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“

年末数”分别为630000元和810000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产()。

A17500元

B22500元

C45000元

D5000元

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第4题

某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17500元;本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630000元和810000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产()。

A.45000元

B.22500元

C.17500元

D.5000元

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第5题

某企业使用的所得税税率为25%，2008年实现税前会计利润600万元，本年非公益性捐赠支出30万元，发生应纳税暂时性差异32万元，2008年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额，假定无其他纳税调整事项。则该企业2008年净利润为（）。

A.458.5

B.450.5

C.422.5

D.426.5

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第6题

甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元（）

A.3.3

B.2.5

C.1.25

D.1.65

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第7题

某企业2014年年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为8万元，递

延所得税负债为15万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年递延所得税为（）万元。

A.6

B.－6

C.10

D.7

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第8题

某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税

负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为()万元。

A.100

B.85

C.115

D.105

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第9题

某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元

A.100

B.110

C.90

D.70

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第10题

某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为()。

A.60000元

B.140000元

C.200000元

D.230000元

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