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[单选题]

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该白酒生产企业3月份应纳消费税税额为（）万元。

A.30

B. 35

C. 40

D. 45

提问人：网友regretrole 发布时间：2022-01-06

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第1题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。

A.35

B. 42.5

C. 45

D. 60

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第2题

该白酒生产企业3月份应纳增值税税额为（）万元。

A.25.5

B. 18.45

C. 12.5

D. 8.5

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第3题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒2

A．该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（万元）

B．该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=［187.2+8÷（1+17%）］×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（万元）

C．该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（万元）

D．该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=［187.2÷（1+17%）］+8×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（万元）

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第4题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A.该白酒生产企业收到预收款当天，增值税纳税义务发生

B. 该白酒生产企业发出货物当天，增值税纳税义务发生

C. 该白酒生产企业收到预收款当天，消费税纳税义务发生

D. 该白酒生产企业发出货物当天，消费税纳税义务发生

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第5题

某酒厂为增值税一般纳税人，3月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元，当月到期没收粮食白酒包装物押金3万元。已知粮食白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.106

B. 160.85

C. 109.08

D. 109.42

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第6题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额为（）。

A.30×13%+3×11%=4.23（万元）

B. 30×13%+3×11%+5×17%=5.08（万元）

C. 30×13%+3×11%+7×17%=5.42（万元）

D. 30×13%+3×11%+（5+7）×17%=6.27（万元）

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第7题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关消费税应纳税额的计算办法，下列表述正确的有（）。

A.啤酒适用从价定率计税办法

B. 白酒适用从价定率和从量定额的复合计税办法

C. 黄酒适用从量定额计税办法

D. 酒精适用从价定率和从量定额的复合计税办法

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第8题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的是（）。

A.应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率

B. 应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率

C. 该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额

D. 该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额

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第9题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒的纳税事项，吓列说法正确的是（）。

A.该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（万元）

B. 该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=［187.2+8÷（1+17%）］×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（万元）

C. 该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（万元）

D. 该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=［187.2÷（1+17%）］+8×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（万元）

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第10题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的是（）。

A.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=（20+7）×10%=2.7（万元）

B. 该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（万元）

C. 该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴

D. 该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

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