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[主观题]

某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元（出口

某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元，出口产品一批取得收入500000元(出口离岸价，人民币)，当月取得进项税额50000元，上期留抵税额10000元，产品征税率为17%，退税率为15%，企业实行免抵退税办法，计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。

提问人：网友cccllll1850749 发布时间：2022-01-06

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第1题

某有出口经营权的生产企业，2005年12月出口产品销售收入100万美元，即期汇率为1美元=7.05元人民币，内销产品销

售收入800万元人民币，当月购进材料进项税额为250万元。产品适用增值税税率为17%，退税税率为15%。

要求计算当期应纳(或应退)增值税额，并作相应的会计分录。

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第2题

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%，则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。

A.借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

C.借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000

D.借：其他应收款 2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000

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第3题

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元，本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元，内销产品销项税额为430000元，出口产品离岸价为人民币19000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。

A.借：主营业务成本 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000

B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000

C.借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000

D.借：其他应收款 2470000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000

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第4题

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2013年12月，期初留抵进

项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为 17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。

A.借：主营业务成本2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2720000

B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2720000

C.借：其他应收款130000 贷：应交税费——多交增值税130000

D.借：其他应收款2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)2850000

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第5题

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额

8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。

A．借：主营业务成本 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000

C．借：其他应收款 130000 贷：应交税费——多交增值税 130000

D．借：其他应收款 2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000

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第6题

某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。

A.借：主营业务成本314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

B.借：其他应收款360贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

C.借：其他应收款46贷：应交税费一一多交增值税46

D.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

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第7题

某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额（离岸价)180万美元（

某有出口经营权的生产企业，2004年5月内销货物销售额为700万元，出口货物销售额(离岸价)180万美元(外汇人民币牌价1:8.4)，购进所需原材料等货物的进项税额为 229.6万元，支付进货运费10万元。该企业销售货物适用税率为17%，退税率为13%，上期未抵扣的进项税额为32万元。

根据上述资料回答下列问题：

本月出口货物不予抵扣或退税的税额为()万元。

A．196.56

B．91

C．32

D．60.48

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第8题

某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。

A.借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000

B.借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

C.借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000

D.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

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第9题

某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。（会计分录中的单位为“元”,下同）

A.借：主营业务成本 3140000贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3140000

B.借：应收补贴款 3600000贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3600000

C.借：应收补贴款 460000贷：应交税金——多交增值税 460000

D.借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3140000

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第10题

下列企业出口应税消费品适用出口免税不退税政策的有()。

A.有出口经营权的生产企业自营出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产产品

C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

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