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[主观题]
在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入（），与按债务法计算的结果相同。
提问人：网友linstime
发布时间：2022-01-06
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第2题
甲公司在20×7年发现20×6年已经出售的一批商品，没有结转销售成本1 000 000元，申报纳税时也没有扣
除。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税的会计处理采用资产负债表债务法。该公司按净利润的10 ％提取法定盈余公积。则下列说法不正确的是()。 A．甲公司20×6年末多计存货1 000 000元 B．甲公司20×6年多计递延所得税负债250 000元 C．甲公司20×6年多计净利润750 000元 D．甲公司20×6年多提盈余公积75 000元
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第3题
以下有关递延法的表述，不正确的有()。
A.递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法
B.递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额
C.采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税”科目
D.按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目
第4题
甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项设备2008年度应贷记()。
A.递延所得税负债39.6万元
B.递延所得税负债6.6万元
C.递延所得税资产39.6万元
D.递延所得税资产6.6万元
第5题
广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。广华公司对该项设备2008年度应贷记()。
A.递延所得税负债60万元
B.递延所得税负债10万元
C.递延所得税资产60万元
D.递延所得税资产10万元
第6题
乙公司在2007年5月发现2006年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。2007年1月1日
的期初未分配利润为80000元，所得税税率为33%，所得税按递延法核算。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金。对该事项进行会计调整后，未分配利润和递延税款借方的年初数分别为()。
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A．62915元，9900元
B．62915元，0元
C．59900元，9900元
D．59900元，0元
第7题
乙公司在2007年5月发现2006年已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。2007年1月1日的期初未分配利润为80000元，所得税税率为33%，所得税按资产负债表债务法核算。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金。对该事项进行会计调整后，未分配利润和递延所得税资产借方的年初数分别为()。
A.62915元，9900元
B.62915元，0元
C.59900元，9900元
D.59900元，0元
第8题
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是（）。
A.确认递延所得税负债30万元
B.确认递延所得税负债5万元
C.确认递延所得税资产30万元
D.确认递延所得税资产5万元
第9题
甲公司在20×7年发现，20×6年漏记一项固定资产的折旧费用300 000元，但在所得税申报表中扣除了该项
折旧，假设甲公司适用所得税税率为25％，所得税会计处理方法采用资产负债表债务法，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取盈余公积。则下列说法正确的有()。 A．甲公司20×6年末固定资产多计300 000元 B．甲公司20×6年多计所得税费用75 000元 c．甲公司20×6年多计净利润225 000元 D．甲公司20×6年多计递延所得税负债75 000元 E．甲公司20× 6年多提盈余公积22 500元E．
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第10题
乙公司2003年度财务报告批准对外报出日为2004年3月25日。2004年4月乙公司在纳税申报时发现2003年
已经售出的一批商品，没有结转销售成本，金额为30000元。 2004年1月1日乙公司的未分配利润为80000元、递延税款余额为零，所得税税率为 33%，所得税按递延法核算。该公司按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金。乙公司对该事项进行会计调整后，“利润分配—未分配利润”和“递延税款”科目的年初数分别为()元。
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A．62915和9900
B．62915和0
C．59900和9900
D．59900和0
