A.卖方选择
B.立项(采购计划编制)
C.合同管理
D.成本计划
(1)审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表中应付账款的数额核对相符后,即确认该应付账款明细表正确无误。
(2)发现该公司付款业务的内部控制较为混乱,无卖方对账单可供审核,审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。
(3)在审计人员确定的函证对象中,该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人,审计人员均寄出了积极式询证函,在规定时间内的函证回复情况是:4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了询证函的金额。
(4)审计人员在检查12月份的采购业务时,发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物,货物当天入库并填制验收单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元,贷记“应付账款”147万元。经进一步查实,该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。
要求:根据上述资料,分析并回答下列问题:审计人员通过函证不能查明未入账的应付账款,因而不必对应付账款进行函证;为确定函证对象,审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表;对金额较大、欠账时间较长的应付账款,审计人员应进行函证;对应付账款期末余额为零的供应商,审计人员不必进行函证。结合本题,分析上述说法是否正确。
A.进行采购合同谈判,签订采购合同
B.明确采购产品的基本要求、采购分工和有关责任
C.选择材料、设备的采购单位
D.进行市场调查,选样合格产品供应单位,建立名录
A、销售价格政策控制制度
B、销售发票控制制度
C、控制制度
D、退货业务控制制度
A、填制销货通知的人,不能同时负责发出商品的工作
B、接受客户订单的人,不能同时负责发出商品的工作
C、记录应收账款的人员,不能同时负责该货款的收取和退款工作
D、会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作
E、会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作
A、建立退货损失惩罚制度
B、制定统一的产品销售价格目录
C、设立独立于销售部门的销货争议处理机构
D、建立销售折让优先制度
E、建立现金折扣制度
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