A. 凭证手续不全不收
B. 规格数量不符的不收
C. 质量不合格的不收
D. 价格不合理的不收
E. 运距过远的不收
A. 凭证手续不全不收
B. 规格数量不符的不收
C. 质量不合格的不收
D. 价格不合理的不收
E. 运距过远的不收
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下:
(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。
(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。
已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
根据以上材料,回答下列问题: 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7
该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是()元。A.11900
B.13923
C.35700
D.41769
该企业委托代销发电机组的销项税额是()元。A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28
进口原材料的进项税额是()元。A.30600
B.30950
C.30957
D.30992
该企业当月应纳增值税税额是()元。A.1298
B.3145
C.5328
D.32664
A、进项税转出=(100000-20000)*17%
B、销项税=90000/1.04X4%/2
C、不需做进项税转出
D、销项税=90000*17%
(二)要求:
(1)根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额;
(2)根据发生的经济业务,做出有关会计分录,并指明每个会计分录应编制何种记账凭证(是收款凭证、付款凭证还是转账凭证);
(3)根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。(不要求结账)
银行存款日记账
2002年凭证摘要对方
科目收入支出结余
月日字号
总分类账
会计科目:本年利润
2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额
月日字号
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