5.甲公司2018年7月销售一批货物给乙公司(一般纳税人),售价1000万元(含税),同时向购买方收取20万元包装物租金。请计算销项税额。
A.140.79
B.140.69
C.140.89
D.140.99
A.140.79
B.140.69
C.140.89
D.140.99
A. 190
B. 217
C. 210.6
D. 220.6
A、对外销售时应纳增值320元
B、支付加工费时应纳增值税160元
C、应当缴纳增值税480元
D、无须缴纳增值税
(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人,以货物生产为主,并兼营货物批发零售业务,不承担粮食收储任务,不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务:
(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤,每公斤18元(不含税),已收到全部货款,开出普通发票,合计金额18000元,其余因消费者未索取而未开发票;
(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批,取得收购凭证上注明价款15000元,大豆已验收入库;
(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明),高粱不含税销售价格为1800元/吨,由于甲市没有火车站,粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站,并发往乙市,该粮油公司本月已收到全部货款,并支付火车运费6000元,已收到铁路部门开具的运输发票;
(4)10月份购进磨面机一台,取得增值税专用发票,注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元,取得承运部门开具的运输发票,磨面机已安装并投入使用;
(5)10月份该粮油公司装修公司大门,其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务,收取装修费10000元(包括材料费5000元,人工费5000元)。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)下列各项中,关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是()。
A. 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票
B. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票
C. 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票
D. 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
A、22500
B、9350
C、8800
D、23500
A、19764.71
B、19764.78
C、19764.79
D、19764.76
A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
C、按组成计税价格确定
D、按当期该货物售额确定
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