题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

要求：针对下述情形，分别判断是否影响注册会计师的审计职业道德，并简要说明理由。 1、林力是审计商

夏股份有限公司的审计小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林力未将该股票售出，也未予回避。 2、会计师事务所在重大会计政策问题上与被审单位产生分歧，被审单位打算要与事务所解除审计业务关系。 3、李沁注册会计师2019年5月接受事务所指派，参加中国银行东城支行2018年度财务报表审计项目。李沁之前一直协助该支行编制其年度财务报表。 4、会计师事务所目前审计A公司，参与A公司审计的D注册会计师的妻子一直担任A公司的统计员。 5、审计业务约定书约定：审计费用为150万元，南方银行在华夏会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。

提问人：网友tanhong 发布时间：2022-01-07

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第1题

下列属于注册会计师审计的特点是（）。

A、有偿性

B、独立性

C、强制性

D、委托性

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第2题

根据《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？

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第3题

案例分析： ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2016年财务报表审计业务，并于2016年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）在审计V公司期间，ABC会计师事务所将了解到的V公司的商业机密透漏给了ABC的网络所Y会计师事务所，Y会计师事务所利用这个信息购买了V公司大量的股票从中牟利。（2）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德守则的要求提供服务。（3）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所进行广告宣传以承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支结构在该国媒体就其执行能力进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。针对上述第（1）至（3）的情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则的要求，并简要说明理由。

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第4题

海宁商业银行拟申请公开发行股票，拟委托中天会计师事务所审计其2012年度、2013年度和2014年度财务报表。《银行业金融机构外部审计监管指引》要求银行业金融机构应当委托具有独立性、专业胜任能力和声誉良好的外审机构从事审计业务。经评估中天会计师事务所具备专业胜任能力，且在业内声誉良好。2014年11月，海宁商业银行在对中天会计师事务所的独立性进行评估时，发现中天会计师事务所及其审计项目组成员与海宁商业银行存在以下情况：（1）中天会计师事务所的吴欣注册会计师因购置房产，以其妻子的名义向海宁商业银行申办20年期，优惠利率3%的房屋贷款200万元。中天会计师事务所如果可以承接海宁商业银行的审计业务，将委派吴欣为海宁商业银行审计项目组的成员。（2）海宁商业银行拟与中天会计师事务所商定：本次审计的审计费用为260万元，海宁商业银行在中天会计师事务所提交审计报告时支付60%的审计费用，剩余40%视股票能否发行上市决定是否支付。（3）在承接业务前，由于财务人员短缺，海宁商业银行借用了中天会计师事务所审计员王宇，由其将海宁商业银行会计人员编制并经财务经理审核的记账凭证录入财务系统。中天会计师事务所不打算委派王宇参与海宁商业银行的审计工作。（4）中天会计师事务所的合伙人梁辉注册会计师目前担任海宁商业银行的独立董事。（5）中天会计师事务所如果可以承接海宁商业银行的审计业务，考虑到注册会计师赵江对海宁商业银行比较熟悉，将委派赵江为海宁商业银行的审计项目组成员。赵江注册会计师在2014年5月份前曾担任海宁商业银行审计部经理。（6）审计小组成员注册会计师于浩的儿子自2010年度起一直在海宁商业银行担任外柜柜员。中天会计师事务所如果可以承接海宁商业银行的审计业务，将委派于浩为海宁商业银行的审计项目经理。要求：针对上述情况，逐项判断是否可能对中天会计师事务所或相关注册会计师的独立性产生不利影响，并简要说明理由。

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第5题

职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性．以下陈述不正确的是（）。

A. 实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响

B. 实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

C. 如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

D. 注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

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第6题

注册会计师职业道德规范一般分为( )。

A、基本原则

B、基本准则

C、具体要求

D、具体准则

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第7题

如果注册会计师报价过低，可能导致难以按照适用的执业准则和相关职业道德要求执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（）

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第8题

对注册会计师的职业道德基本要求,包括()。

A、独立

B、客观

C、守法

D、公正

E、坚持原则

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第9题

注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

A. 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据

B. 测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据

C. 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序

D. 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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第10题

注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。适当的标准应当具备的特征包括( )。

A、相关性和完整性

B、可靠性和中立性

C、可理解性

D、充分性和适当性

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