题目内容
（请给出正确答案）
(1)为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。
(2)应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元。使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
(3)其他未按规定填开的商业零售发票50份，包括单联填开发票、开具的发票无购货单位税务登记号、无商品名称单价，计算金额差错等。
根据上述资料编制代理审查发票的报告，向万方商场说明如下问题：
(1)该商场发票使用及管理中存在的问题。
(2)提出解决问题的具体建议和方法
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A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B.企业计算有误，销项税额少计l74358.97元
C.企业计算有误，销项税额少计l4529.91元
D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元
A.企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元
A.调增销项税额87179.49元
B.调减销项税额87179.49元
C.调增销项税额43589.75元
D.调减销项税额43589.75元
(1)为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。
(2)应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。
(3)其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。
根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题：
(1)该商场发票使用及管理中存在的问题。
(2)提出解决问题的具体建议和方法。
注册税务师接受咨询时，下列答复正确的是()。
A．白酒生产企业批发给商场收取的优质费，可开具增值税专用发票，也可开具普通发票
B．某商场收到厂家的“平销返利”，可开具红字专用发票
C．某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并人消费税的计税依据征收消费税
D．一般纳税人注销时，需要将存货的进项，作进项转出处理
注册税务师接受委托后，如何开展代理工作并说明代理增值税一般纳税人认定登记操作要点。
注册税务师受托审查某商业批发企业(系增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价核算，某月购进一批商品，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元，同时支付购货运输费10000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的账务处理为：
借：物资采购 209300
应交应交税费-应交增值税(进项税额) (34000+10000×7%)34700
贷：银行存款 244000
注册税务师审查后，认为上述处理不符合有关规定，正确的应该是()。
A．借：物资采购 200000 营业费用 10000 应交税费-应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 244000
B．借：物资采购 200000 营业费用 9300 应交税费-应交增值税(进项税额) 34700 贷：银行存款 244000
C．借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000
D．借：物资采购 200000 营业费用 9000 应交税费-应交增值税(进项税额) 35000 贷：银行存款 244000
A.企业计算是正确的，税务师表示认同
B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元
A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料
B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料
C.注册税务师领取和填制《增值税一般纳税人申请认定表》
D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档，并告知企业相关办税要求
E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票
注册税务师受托审核某商业企业(增值税一般纳税人)的纳税情况，该企业库存商品按进价换算，某月购进一批商品，专用发票注明的价款为150000元，增值税款为 25500元，同时支付购货运输费9000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的财务处理为：
借：物资采购 150000+9000×(1-7%)=158370
应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130
贷：银行存款 184500
注册税务师审核后，认为上述处理不符合国家税法和财务会计的有关规定，正确的应该是()。
A．借：物资采购 150000 营业费用 9000 应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500 贷：银行存款 184500
B．借：物资采购 150000 营业费用 9000×(1-7%)=8370 应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130 贷：银行存款 184500
C．借：库存商品 150000 营业费用 9000×(1-7%)=8370 应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×7%=26130 贷：银行存款 184500
D．借：物资采购 150000 营业费用 9000×(1-10%)=8100 应交应交税费-应交增值税(进项税额) 25500+9000×10%=26400 贷：银行存款 184500
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