下列不属于购货与付款循环控制测试的是()。
A.适当的职责分离
B.正确的授权审批
C.划清资本性支出与收益性支出的界限
D.内部检查程序
A.适当的职责分离
B.正确的授权审批
C.划清资本性支出与收益性支出的界限
D.内部检查程序
B.请购单是证明有关采购交易“发生”认定的证据之一,也是采购交易轨迹的起点
C.检查付款凭单是否附有购货发票,与采购交易的“完整性”认定相关
D.验收单是支持资产或费用以及与采购交易有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证
A、对甲公司信息系统生成的验收单进行细节测试时,可以以验收单的日期或编号作为识别特征
B、对甲公司应收账款采用函证程序,选择其中的500万元以上的账户作为函证对象,则识别特征为500万元以上这一金额
C、甲公司的发运单是连续编号的,测试的发运单的识别特征可以是从第12345号发运凭证开始,系统每隔125号抽取发运单
D、A注册会计师需要对甲公司的采购人员询问采购过程中的内部控制,则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
A、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
B、注销凭证以防止重复使用
C、对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查
D、要求收到商品或接受劳务后及时记录采购交易
A、根据对Y公司的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件和行业惯例的了解,确定应付账款的期望值
B、根据本期应付账款余额组成与以前期间交易水平和预算的比较,确定应付账款可接受的重大差异额
C、识别需要进一步调查的差异并调查异常数据关系
D、询问Y公司员工而不是管理层,调查重大差异额是否表明存在重大错报风险
A、与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产
B、在收到供应商发票时,应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
C、应付账款确认与记录的一项重要控制是要求记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产
D、手工系统下,应将已批准的未付款凭单送达会计部门,据以编制有关记账凭证和登记有关账簿
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