案例4 (城镇土地使用税)_简答题试题答案

第1题

案例（城镇土地使用税) A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日，某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的

案例(城镇土地使用税)

A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日，某税务师事务所的注册税务师接受了该企业的委托，为其代理2009年1—6月纳税审查，在审查土地使用税纳税情况时，主要获得下列资料：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：

1．企业内学校和医院共占地1000平方米。

2．厂区以外的公用绿化用地为5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地600平方米。

3．2009年3月30日，A公司将一块2000平方米的土地对外出租给另一企业生产经营使用。

4．2009年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关公务使用。

5．与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。

6．2009年5月16日，新征用厂区附近的两块土地共计2500平方米，一块是征用的耕地，面积为1000平方米，另一块是征用的非耕地，面积为1500平方米。

7．除上述土地外，其余土地均为A公司生产经营用地。该地区每平方米土地年税额1元。

企业应纳土地使用税计算如下：

1．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。

2．对企业厂区的绿化用地，暂免征收土地使用税。

3．应纳税额=2000×1×6÷12=1000(元)

4．应纳税额=900×1×6÷12=450(元)

5．应纳税额=2000×1÷2=1000(元)

6．应纳税额=2500×1÷12=208.33(元)

7．应纳税额=(50000-1000-5000-600-2000-900-3000-2500)×1÷2

=17500(元)

2009年1—6月份应纳土地使用税合计=1000+450+1000+208.33+17500=20158.33(元)

分析要求：上述计算是否正确，并说明理由。

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第2题

甲公园位于市郊，2021年实际占用土面积4 500 000平方米，共中索道公司经营用地30 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲公园2021年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）

A.30 000×5=150 000 （元）

B.4 500 000 ×5=22 500 000（元）

C.（4 500 000+30 000） ×5=22 650 000 （元）

D.（4 500 000-30 000） ×5=22 350 000 （元）

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第3题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是()。

A.位于农村的集体所有土地

B.位于工矿区的集体所有土地

C.位于县城的国家所有土地

D.位于城市的公园内索道公司经营用地

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第4题

下列应当缴纳城镇土地使用税的有()。

A.城市郊区的个体工商户

B.县城的有限责任公司

C.位于农村的企业

D.市中学用地

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第5题

根据材料回答1~4题：2011年4月，位于A市的甲企业实行改制重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：(1)2011年4月，有限责任公司从甲企业承继位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，并将该厂房抵偿乙企业债务。(2)2011年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房。(3)2011年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。(4)2012年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米，价格1000万元；非耕地5000平方米；应缴纳土地出让金1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳900万元)。(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，8地城镇土地使用税年税额2．5元/平方米，契税税率均为3%。)乙企业应缴纳契税（）万元。

A.30

B.0

C.3

D.15

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第6题

根据案例，回答{TSE}题：某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000m2，该公司与市政府的占用比例为4：1。2006年初，该公司以原值4000000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4100000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。(1)该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.2000

B.4000

C.8000

D.10000

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第7题

甲公司位于市区实际占地面积5000平方米，其中，办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米位。位于农村的仓库实际占地面积1500万平方米，城镇土地使用税每平方米5元，应缴的城镇土地使用税正确的是（）

A.4000*5=20000

B.（5000+1500）*5=32500

C.5000*5=25000

D.（4000+1500）*5=27500

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第8题

根据下列选项，回答{TSE}题：2012年4月，位于A市的甲企业实行改制重组，改建为有限责任公司，相关业务如下：(1)2012年4月，有限责任公司从甲企业承继位于A市的价值l000万元、占地面积9000平方米的厂房，并将该厂房抵偿乙企业债务。(2)2012年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房。(3)2012年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。(4)2013年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免l00万元，实际缴纳900万元)。(注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，8地城镇土地使用税年税额2．5元／平方米，契税税率均为3％。)要求：根据以上资料；计算回答下列问题：乙企业应缴纳契税（）万元。

A.30

B.0

C.3

D.15

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第9题

甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为15000平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.5000×5＝25000元

B.（5000＋15000）×5＝100000元

C.（4000＋15000）×5＝95000元

D.4000×5＝20000元

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第10题

下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.林场兴建的度假村用地

B.位于城市郊区的采摘果园用地

C.向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司

D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

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案例4 （城镇土地使用税) A公司系位于某城市郊区的国有企业。近日，某税务师事务所的注册税务师接受了该企业