营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是()。
A.交通运输业
B.租赁有形动产
C.研发和技术
D.信息技术
A.交通运输业
B.租赁有形动产
C.研发和技术
D.信息技术
1.为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
2.与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
3.将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。
4.将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
6.出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。
7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
根据上述资料,回答下列问题:
关于上述业务的税务处理,下列表述正确的有()。
A. 运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应缴纳增值税
B. 运输企业的程租业务不属于营改增范畴,应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C. 运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D. 该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
A. 41.68
B. 31.77
C. 9.91
D. 29.73
B、在资产重组过程中,通过合并方式,将货物连同与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位的
C、居民存款利息
D、母公司向子公司出售不动产
A.按照扣除现金折扣后的净价确认销售收入
B.按照商品总价确认销售收入
C.给予购货方的折扣实际发生时确认为财务费用
D.给予购货方的折扣实际发生时确认为销售费用
A.若2012年3月5日收到货款,则实际收到2070000元
B.若2012年3月5日收到货款,则实际收到2300000元
C.若2012年3月5日收到货款,应确认财务费用36000元
D.若2012年3月5 日收到货款,应确认财务费用40000元
A.4600
B.4100
C.4350
D.3600
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